Каждая система налогообложения предполагает наличие своих налогов и отчётности. Мы рассмотрим налоговые режимы для индивидуальных предпринимателей, чтобы вы смогли выбрать для себя наиболее подходящую налоговую нагрузку и не забывали о необходимых платежах в бюджет.
В 2024 году все индивидуальные предприниматели будут осуществлять налоговые и страховые выплаты через единый налоговый платеж (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС). Это позволит им объединить несколько платежей в один с использованием одних и тех же реквизитов.
Работа ЕНП и ЕНС объясняется налоговой службой следующим образом: налоговая служба списывает средства с ЕНС для оплаты конкретных налогов или взносов на основе отчетности, предоставленной предпринимателем, или на основе уведомлений, полученных от него. Если отчетность подается после установленного срока или вообще отсутствует, то налоговая служба может начислять штрафные пени. Однако есть случаи, когда уведомления не требуются. Более подробная информация об этом будет представлена далее.
С момента регистрации все предприниматели должны платить два вида обязательных страховых взносов: фиксированные и дополнительные взносы за себя, и взносы за своих сотрудников.
Обязательные страховые взносы предназначены для обеспечения обязательного пенсионного страхования (ОПС) и обязательного медицинского страхования (ОМС). Размер этих взносов установлен государством и одинаков для всех. В 2023 году он составляет 45 842 рубля, а в 2024 году - 49 500 рублей. Эти суммы необходимо перечислить одной платежкой в рамках единого налогового платежа, без разделения по видам страхования.
Оплату необходимо произвести не позднее 31 декабря текущего года, одной суммой или частями в любой удобный день. Для списания этих взносов с единого налогового счета не требуется подавать уведомления, так как сумма известна заранее, и налоговая служба самостоятельно спишет ее в последний день срока уплаты.
Дополнительные страховые взносы платят с части годового дохода, превысившей 300 000 ₽.
Оплату по ним необходимо произвести не позднее 1 июля следующего года. Уведомление о сумме тоже не нужно, налоговая определит ее по годовой отчетности ИП, а в случае с патентом — по его стоимости.
Страховые взносы за сотрудников ежемесячно рассчитываются и выплачиваются индивидуальными предпринимателями.
Существуют взносы по единому тарифу в размере 30% от заработной платы сотрудников, и взносы на страхование от несчастных случаев, также известные как взносы на травматизм, размер которых варьируется от 0,2 до 8,5%. Эти взносы не входят в состав единого налогового платежа и должны быть уплачены в Социальный фонд России (СФР).
Срок уплаты взносов в налоговую службу - до 28-го числа следующего месяца. Налоговая служба использует данные из расчета по страховым взносам (РСВ), который предприниматель предоставляет ежеквартально.
Помимо налогов, связанных с выбранной системой налогообложения, индивидуальные предприниматели также должны платить определенные виды налогов в зависимости от наличия у них соответствующего имущества. Эти налоги включают:
- Земельный налог, если предприниматель является владельцем земельного участка.
- Налог на имущество, если у предпринимателя есть в собственности квартира или другая недвижимость, которая не используется в бизнесе. Кроме того, налог на имущество должен быть уплачен, если предприниматель владеет торговым или офисным объектом, включенным в специальный региональный перечень.
- Транспортный налог, если на имя предпринимателя зарегистрировано транспортное средство, такое как автомобиль.
Эти налоги рассчитываются и уведомляются налоговой службой, поэтому предпринимателям не нужно самостоятельно исчислять их или предоставлять отчетность. Уведомление о сумме налога также не требуется.
Каждому частному предпринимателю доступны несколько налоговых режимов на выбор :
- общая система налогообложения (ОСНО);
- упрощённая система налогообложения (УСН);
- патентная система налогообложения (ПСН);
- единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
- налог на профессиональный доход (НПД).
Для снижения налоговой нагрузки предприниматели имеют возможность комбинировать два различных налоговых режима. Подробнее о них поговорим в следующих статьях.