Мы продолжаем серию публикаций, посвященных налоговой реформе 2025 года. Важнейшие изменения, влияющие на работу предпринимателей, вступили в силу уже с 1 января — часть из них затронула НДС и акцизы.
Например, со этого года расширится список операций с нулевым НДС, импортеры из стран ЕАЭС будут платить налог по-новому, а ставки по акцизам снова будут увеличены.
В этой статье мы расскажем обо всех налоговых изменениях, затрагивающих НДС и акцизы, которые начали действовать с 1 января 2025 года. Листайте, читайте и работайте без ошибок.
Также не забудьте нажать «лайк» и подписаться на Чёрную Бухгалтерию в Дзене, чтобы следить за другими полезными публикациями для бизнеса:
Новый список операций, облагаемых по ставке НДС 0%
С 1 января 2025 года будет расширен список операций, которые облагаются по ставке НДС 0%.
ИП и ООО смогут применять нулевую ставку НДС при продаже своих товаров физлицам, если они:
- Ранее вывозили эти товары по таможенной процедуре экспорта;
- Отгружали товары с зарубежного склада.
Обратите внимание: НДС 0% можно будет применить при условии, что товар доставляется по адресу в стране, не входящей в состав в ЕАЭС. Нулевую ставку при этом придется обосновать.
Новый порядок уплаты НДС при ввозе товаров из ЕАЭС через посредников
В 2025 году все импортеры, которые ввозят товары из ЕАЭС через посредников, будут уплачивать НДС по новым правилам.
Если договор на реализацию товаров в России заключили продавец из ЕАЭС и посредник, работающий в интересах этого продавца, то платить НДС будет посредник (ч. 9 ст. 6 539-ФЗ от 27.11.2023).
Налог нужно перечислить до 20 числа следующего месяца с момента постановки товаров на учет (п. 4 ст. 151 НК РФ).
У Чёрной Бухгалтерии есть тематическая подборка статей, посвященных внешнеэкономической деятельности. Рекомендуем к прочтению всем импортерам и экспортерам:
Новый порядок обложения НДС при продаже иностранцами через маркетплейсы
С 1 января будет действовать новый порядок обложения НДС при реализации товаров иностранными продавцами через маркетплейсы.
В частности, предприниматели из ЕАЭС будут самостоятельно начислять и платить НДС, если они продают товары российским физлицам через маркетплейсы.
Обратите внимание: для соблюдения нового правила, иностранцам необходимо встать на учет в российской ФНС (100-ФЗ от 29.05.2024).
Упрощённые правила подтверждения нулевой ставки НДС
Подтверждение ставки НДС 0% станет проще при международных перевозках.
Теперь для этого не нужно подавать в ФНС копии документов с отметкой таможни. Вместо них применяются электронные реестры сведений из перевозочных документов (92-ФЗ от 22.04.2024).
Новый порядок применяется для услуг:
- По международным ж/д перевозкам;
- По предоставлению ж/д состава и контейнеров;
- Транспортно-экспедиционных услуг.
Вы можете узнать больше о новых правилах подтверждения нулевой ставки НДС для экспортеров, из нашей статьи, посвященной этой теме:
Новый перечень подакцизных товаров
С 1 января 2025 года расширится перечень подакцизных товаров. В частности, в него добавят:
- Фармацевтическую субстанцию этилового спирта;
- Никотиновое сырье;
- Бестабачную никотинсодержащую смесь для нагревания;
- Природный газ для производства аммиака.
Для этих товаров установят налоговые ставки, определят налоговые льготы и порядок применения налоговых вычетов.
Увеличение ставок акцизов
Ставки на подакцизные товары обновляются ежегодно, и 2025 год не станет исключением — их снова повысят (389-ФЗ от 31.07.2023, 96-ФЗ от 22.04.2024).
Правительство планирует провести в 2025-2027 годах индексацию акцизов на нефтепродукты с учетом уровня инфляции. Например, это некоторые виды автомобильного бензина, дизельное топливо и моторные масла.
Новый порядок уплаты акцизов при ввозе из ЕАЭС через посредников
С 1 января 2025 года начнет действовать новый порядок уплаты акцизов для всех, кто ввозит подакцизные товары из стран ЕАЭС через посредников.
По аналогии с НДС, при заключении договора между иностранным продавцом и посредником, все акцизы при ввозе будет оплачивать посредник. Это нужно сделать до 20 числа следующего месяца после постановки товаров на учет (ч. 9 ст. 6 539-ФЗ от 27.11.2023).
Если вы хотите развивать любимое дело, не отвлекаясь на сложности с ФНС, таможней и банками — обратитесь к Чёрной Бухгалтерии!
Наша команда заберет на себя расчет налогов, коммуникацию с ведомствами, будет подготавливать документы и подавать отчетность за вас, чтобы вы работали без ошибок и штрафов.
Узнайте больше о компании, ознакомьтесь с услугами и оставьте заявку уже сейчас — на сайте чёрнаябухгалтерия.рф.
