Закон о налоговой реформе подписан Президентом и официально опубликован (Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Окончательная редакция закона существенно отличается от проекта. Рассказываем об основных изменениях.
Изменения для упрощенцев
- Освобождение от НДС: Упрощенцев с доходом до 60 млн руб. за 2024 год освободят от НДС автоматически. Подавать уведомления об освобождении в налоговую инспекцию не потребуется. Эта норма была исключена из итогового проекта.
- Пониженные ставки НДС:Если доход по УСН за 2024 год составил от 60 до 250 млн руб., можно применять пониженную ставку НДС — 5%.
Если доход превышает 250 млн, но находится в пределах 450 млн руб., применяется ставка 7%.
Пониженные ставки НДС нужно применять в течение не менее трех лет. Переход на обычные ставки 10% или 20% возможен только после этого срока. - Новые лимиты доходов:Работать на УСН в 2025 году можно при доходах до 450 млн руб.
Переход на УСН возможен при доходах за 9 месяцев предыдущего года до 337,5 млн руб.
Вводят новый местный налог
С 1 января 2025 года вводится новый налог – туристический налог (глава 33.1 НК РФ). Муниципалитеты будут устанавливать налоговую базу и ставки:
- Ставка налога начнется с 1% от стоимости проживания в 2025 году и будет ежегодно увеличиваться на 1% до 2029 года, когда достигнет 5%.
Новая шкала НДФЛ
Принята пятиступенчатая шкала ставок по НДФЛ:
- 13% для доходов до 2,4 млн руб.
- Максимальная ставка 22% для доходов свыше 50 млн руб.
- Для доходов, перечисленных в пункте 6 статьи 210 НК РФ, применяется двухуровневая шкала – 13% и 15% с новым лимитом.
Новый вычет по НДФЛ
Введен новый вычет по НДФЛ для работников, сдавших нормы ГТО:
- Величина вычета – 18 000 руб. в год, при этом экономия составит 2 340 руб. (13% от суммы вычета).
- Условие для вычета – прохождение диспансеризации работником.
Что вы думаете о данных изменениях? Выскажите свое мнение в комментариях и подписывайтесь на ресурс «Налоговая балалайка», чтобы быть в курсе важных налоговых новостей и не пропустить важное от ФНС РФ и Минфина РФ.
Также читайте наши книги о налогах в издательстве Евгений Сивков и художественную литературу на ЛитРес. Приглашаем на супер курс "Налоговый аналитик с продажами на 10 миллионов". Узнайте, как легко пройти повышение налогов в 2025 году на www.taxes2025.ru.
Теги: налоговая реформа, НДС, УСН, НДФЛ, туристический налог, Федеральный закон 176-ФЗ, упрощенка, налоговые изменения 2025