Президент России подписал новый Федеральный закон от 12 июля 2024 года № 176-ФЗ, который вводит изменения в упрощенную систему налогообложения (УСН). Эти изменения вступят в силу с 2025 года и затронут как организации, так и индивидуальных предпринимателей (ИП). Давайте разберемся, какие новшества нас ждут и как к ним подготовиться.
Расширение возможностей для перехода на УСН
С 2025 года значительно увеличены лимиты доходов и стоимости основных средств для перехода на УСН:
- Лимит доходов за 9 месяцев 2024 года для организаций составляет 337,5 млн руб.
- Лимит доходов для ИП отсутствует.
- Максимальная сумма доходов для работы на УСН - 450 млн руб. с учетом коэффициента-дефлятора.
- Предельная остаточная стоимость основных средств - 200 млн руб. с учетом дефлятора.
- Лимит средней численности сотрудников - 130 человек.
Таким образом, большее количество компаний и ИП смогут воспользоваться упрощенной системой налогообложения.
Новые правила расчета доходов и переход на УСН
Для перехода на УСН с 2025 года, из доходов нужно будет исключить положительную курсовую разницу и доходы в виде субсидий от передачи имущества в госсобственность. Переходный лимит будет индексироваться, но для перехода с 2025 года применяется без коэффициента.
Если компания не применяла УСН ранее и получила на нее право, важно оценить, будет ли этот режим выгоден. В первую очередь, необходимо учитывать доходы, стоимость основных средств и численность сотрудников.
Освобождение от НДС
Малый бизнес с доходом меньше 60 млн руб. будет автоматически освобожден от НДС без необходимости подачи уведомлений. Это коснется более 96,8% компаний и ИП на УСН.
Однако компании и ИП, уже применяющие упрощенку или планирующие переход на нее, должны соблюдать лимит доходов в 60 млн руб. для освобождения от НДС. Если доходы превышают этот лимит, с 1-го числа следующего месяца они обязаны начать платить НДС.
Пониженные ставки НДС
На упрощенной системе вводятся пониженные ставки НДС:
- 5% для компаний и ИП с доходами до 250 млн руб.
- 7% для компаний и ИП с доходами до 450 млн руб. с учетом коэффициента-дефлятора.
Компании и ИП могут выбирать применение пониженных ставок НДС, но при этом не могут использовать вычеты по входному НДС, если сами платят налог по ставке 10 или 20 процентов.
Изменения в страховых взносах
Важная новость касается изменения сроков уплаты и увеличения размеров страховых взносов для ИП:
- В 2025 году фиксированные взносы составят 53 658 руб.
- В 2027 году – 61 154 руб.
- Дополнительные взносы 1% с дохода свыше 300 000 руб. также увеличиваются.
Со следующего года предприниматели будут обязаны уплачивать взносы до 28 декабря, а не до 31 декабря, как сейчас.
Вопрос читателям
Что вы думаете об этих изменениях в упрощенной системе налогообложения? Поделитесь своим мнением в комментариях и не забудьте подписаться на наш ресурс "Налоговая балалайка" (https://t.me/taxsivkov), чтобы быть в курсе всех важных налоговых новостей и обновлений от ФНС РФ и Минфина РФ.
Полезные ссылки
- ИСНК "Сивков НК": www.taxe2020.ru
- Книги о налогах издательства "Евгений Сивков": https://clck.ru/37TKQY
- Художественная литература на ЛитРес: https://www.litres.ru/author/evgeniy-vladimirovich-sivkov
- Супер курс "Налоговый аналитик с продажами на 10 миллионов": https://taxanalyst.ru
- Узнайте, как легко пройти повышение налогов в 2025 году: www.taxes2025.ru
#УСН #НДС #налоговаяреформа #бизнес #налоги #измененияналогов #финансы