Рассказываем‚ как будет работать новая прогрессивная шкала НДФЛ с 2025 года‚ а также кто продолжит платить прежний подоходный налог.
Какой НДФЛ нужно будет платить по новому закону
Согласно поправкам в Налоговый кодекс, с 1 января 2025 года новый НДФЛ в России равен:
- 13% — для доходов до 2,4 миллиона ₽ в год;
- 15% — для части доходов от 2,4 миллиона до 5 миллионов ₽ в год;
- 18% — для части доходов от 5 миллионов до 20 миллионов ₽ в год;
- 20% — для части доходов от 20 миллионов до 50 миллионов ₽ в год;
- 22% — для части доходов, превышающей 50 миллионов ₽ в год.
Считаются все налогооблагаемые доходы человека в совокупности. При этом повышенные ставки применяются к доходу, превышающему предыдущую ступеньку шкалы НДФЛ.
Например
При зарплате 250 000 ₽ в месяц работодатель будет платить за сотрудника налог 13% с зарплаты, пока годовой доход человека не достигнет 2,4 миллиона ₽, то есть с января по середину октября. А затем начнёт удерживать 15% с зарплаты до конца года. Возможно, работодатель будет считать по-другому: удерживать налог 13% с 200 000 ₽ и 15% — с части зарплаты, превышающей эту сумму, то есть с 50 000 ₽. В любом случае человек получит на 12 000 ₽ меньше за год.
Новая шкала НДФЛ 13–22% применяется как к резидентам РФ, так и к нерезидентам — удалённым сотрудникам.
Для кого подоходный налог останется прежним
Прежние значения НДФЛ (13% от доходов до 5 миллионов ₽ и 15% от доходов свыше этой суммы) останутся действовать для:
- доходов участников военной операции, а именно: мобилизованных, контрактников, сотрудников Росгвардии, органов внутренних дел и ФСБ, военнослужащих спасательных воинских формирований, сотрудников Следственного комитета, федеральной противопожарной службы, уголовно-исполнительной системы и органов принудительного исполнения, а также прокуроров;
- надбавок работающим в районах Крайнего Севера и других регионах с неблагоприятными или особыми климатическими и экологическими условиями. Новая шкала будет действовать только для базовой части зарплат таких сотрудников, без дополнительных выплат.
Также и самозанятые продолжат платить налог 4% от сделок с физлицами и 6% — от сделок с ИП и юрлицами.
Как и прежде, в 2025 году нужно будет самостоятельно уплачивать НДФЛ с части доходов:
- доход от деятельности ИП, а также от частной адвокатской и нотариальной практики;
- продажа квартиры, дома, земли или автомобиля (транспорта), которыми владели меньше трёх — пяти лет;
- сдача имущества в аренду;
- выигрыш в лотерею от 4000 ₽ (при выигрыше свыше 15 000 ₽ налог удержит организатор);
- доход из зарубежных источников (например, продажа имущества за рубежом);
- подарки дороже 4000 ₽ и полученные не от близких родственников (например, если поклонник подарил автомобиль);
- вознаграждения наследнику автора изобретений или произведений науки, литературы, искусства.
Полный список доходов, с которых нужно платить НДФЛ, — в Налоговом кодексе РФ.
Кому положен налоговый кешбэк
Семьи с доходами меньше полутора прожиточных минимумов на человека, в которых есть минимум два ребёнка, имеют право вернуть часть уплаченного НДФЛ. Такой налоговый кешбэк составит 7% из 13%.
Дети в семье должны быть несовершеннолетние или младше 23 лет, если они учатся очно. Родители должны работать и уплачивать НДФЛ. А все члены семьи должны проживать в России и быть гражданами РФ.
Налоговый кешбэк не вернётся автоматически: нужно будет подать заявление лично в любое отделение Социального фонда (СФР) или МФЦ либо онлайн через Госуслуги.
Читайте также:
Подпишитесь на наш канал, если статья была полезной