Давайте разбираться.
Вайлдберриз.
На УСН Доходы суммы комиссии и услуг маркетплейсов нельзя учесть в расходах, а доход считается от полной суммы продаж.
То есть, по идее складываются поступления на р/с + комиссии и услуги маркетплейсов. Так и настроена программа 1С. Но маркетплейсы не перечисляют сразу деньги на р/c, по этой причине сумма продаж по отчетам комиссионеров о реализации будет больше, чем поступления на р/с + комиссии и услуги маркетплейсов.
В случае поступления на р/с денежных средств от маркетплейсов за вычетом комиссии, датой признания доходов считается дата отчета комиссионера о реализации, и считать нужно сумму продаж из отчетов датой их формирования.
Есть еще один нюанс при УСН Доходы.
1С позволяет услуги (комиссию Вайлдберриз заводить с минусом), но взаимозачет на отрицательную сумму сделать нельзя, а именно оттуда она попадает в доходы.
На УСН Доходы расходы не учитываются, и отрицательные услуги никуда не попадают.
Значит для УСН Доходы отрицательные суммы комиссий нужно заводить, как реализация услуг маркетплейсу Д 76.09 - К 91.01.
Уменьшить отрицательную сумму комиссии за счет суммы услуг за это период также нельзя (то есть, сумма итого вознаграждения ВБ из отчета комиссионера в данном случае не подходит). Заводим полную отрицательную сумму комиссии из отчета как реализацию, а суммы услуг отдельно, как обычно, и проводим взаимозачет на сумму услуг. Реализация услуг в корректировке долга будет второй строкой рядом с отчетом комиссионера, взаимозачет будет с услугами маркетплейса.
Озон (Интернет решения).
С октября доплата от Озона за скидки стала не в рублях, а в баллах, и не влючается в доход по отчету комиссионера о реализации, на сумму этих баллов уменьшается комиссия Озона. Но для УСН Доходы такой учет не подходит, потому, что расходы не учитываются. Значит нужно завести баллы за скидки как доход продавца в виде реализации услуг, аналогично примеру с Вайлберриз с их отрицательной комиссией. Но и комиссию тогда необходимо отражать не как в УПД Озона (за вычетом баллов), а до вычета баллов из отчета.
Но для начала сделайте Запрос о предоставлении письменных разъяснений в налоговую о предоставлении сверки с маркетплейсами, так как баллы за скидки Озон в своем акте сверки не отражает, а значит такой доход в учете ими подтверждается. А ВБ вообще акт сверки не предоставляет. Нужно видеть самим откуда, что берется. Не смотря на вышеописанную логику, переплачивать, если есть возможность этого не делать, явно не стоит.
© Бухгалтерия и малоизвестные факты, 2024
