Шкала налогообложения может быть двух видов – единая (плоская) и прогрессивная. По единой шкале сумма налога одинакова при любом доходе; прогрессивная шкала строится на увеличении ставки в зависимости от уровня дохода. Сейчас поговорим о второй системе, а заодно покопаемся в аналогичных законах в других странах.
_____________________________________________________________________
➡️Но прежде, чем мы продолжим, я прошу вас подписаться на наш канал @beshistory. Нам это очень важно⬅️
_____________________________________________________________________
Она уже применялась в России – после распада Советского Союза: с начала 1992 года по конец 2000-го. Сейчас Госдумой предложен законопроект № 450126-8, подразумевающий поправки в Налоговый Кодекс, которые предусматривают введение прогрессивной шкалы в отношении физлиц. Он был принят в третьем чтении. Затем должны последовать одобрение Совета Федерации и подпись президента РФ. В этом случае закон вступит в силу 1 января 2025 года.
Шкала будет состоять из пяти ступеней: физлица с доходом менее 2,4 млн. рублей в год (200 тысяч в месяц) будут платить налог на доходы физических лиц в том же размере, что и до этого – 13%, при доходе от 2,4 до 5 млн. в год (200 –416,6 тыс.) налог составит 15%, от 5 до 20 млн. (416,6 тыс. – 1 666 670) – 18%, от 20 до 50 млн. (от 1 666 670 до 4 166 670 в месяц) – 20%, при доходе более 50 млн. в год (свыше 4 млн. 166 тысяч в месяц) – 22%.
От повышенного налога освобождены “северные” надбавки, выплаты бойцам СВО, доходы по вкладам и дивиденды. Также по уплате налога НДФЛ можно будет получить налоговый вычет за получение значка ГТО, он составит 18 тысяч.
Ставка по налогу на прибыль повысится с ныне существующих 20% до 25%. Согласно Налоговому Кодексу. Этот налог взимается с юридических лиц на общей системе налогообложения (ОСНО). Теперь налог на прибыль будет рассчитываться по формуле (доходы минус расходы)×25%.
В последнее время IT-компании не платили налог на прибыль. Начиная с 2025 года нулевая ставка для них отменяется.
Серьезные изменения ожидают компании на УСН (упрощенная система налогообложения); основное из них – фирмы, достигшие уровня дохода 60 млн. в год, будут обязаны платить налог на добавленную стоимость (НДС). Фирмы на “упрощенке”, имеющие меньший доход, будут освобождены от уплаты НДС автоматически, для этого не потребуется писать отдельное заявление; но, в целом, бухгалтерам компаний на УСН прибавится работы.
Весь список изменений можно посмотреть здесь.
Эксперты считают, что данные меры – это “тренировка” перед повышением НДФЛ или применением повышенной ставки для физических лиц с меньшим уровнем дохода, чем установленный сейчас. Экономисты отмечают, что введение прогрессивной шкалы мало затронет сверхбогатых россиян, так как основной доход они получают в виде дивидендов, а не зарплаты.
А что же в других странах?
Прогрессивная шкала налогообложения введена во многих странах: США, Австралии, Германии, Армении, Китае, Великобритании, Дании, Франции, Швеции, ЮАР, Испании и других.
Наивысшая ставка – в Швеции; она составляет 61,85%. Также среди лидеров Дания (55,8%) и Германия (47,5%). В Штатах максимальная ставка составляет 37%.
В некоторых странах все физические лица вообще не платят НДФЛ. Это Саудовская Аравия, Бахрейн и ОАЭ; Багамские, Бермудские и Каймановы острова. В некоторых странах Восточной Европы и бывшего Союза от уплаты этого налога освобождены граждане с невысоким уровнем дохода.
Другие страны делают ощутимые поблажки бизнесу, а не частным лицам: самый низкий подоходный налог в Армении, за ней следуют Венгрия, Черногория, Андорра, Босния и Герцеговина, Болгария, Гибралтар, Катар и Македония.
История подоходного налога (это синоним НДФЛ) в США
Сейчас физические лица в Штатах практически не платят подоходный налог при условии, что у них маленькая или средняя зарплата и есть иждивенцы. В этом случае американец получает так называемый “налоговый кредит” (EITC) – налоговый вычет в размере 21% (за двух детей) или 16% (за одного ребенка). Ребенок может быть не только прямым потомком, но и сестрой/братом, внуком, правнуком и другим родственником. Основное требование – он должен быть младше лица, претендующего на вычет. “Ребенком” считается лицо до 18 лет, студент на очной форме обучения до 23 лет и инвалид (свыше одного года нетрудоспособности) в любом возрасте. Касательно инвалидов правило старшинства не действует: нетрудоспособный гражданин может быть старше своего “опекуна”.
EITC стал предметом жарких дебатов: часть политиков и экономистов высказывались за повышение минимальной зарплаты, другая часть поддерживала расширение льготной программы. В ходе опроса в 2011 году 60% экспертов поддерживали вариант льгот. При повторном опросе эта цифра выросла до 90%.
К середине 20 века максимальная налоговая ставка подоходного налога в США составляла около 90%. К концу 1970-х – 70%.
Наряду с EITC, мерами помощи мало- и среднеобеспеченным семьям стали “Временная помощь для нуждающихся семей” (TANF) и медицинская страховка “Medicaid”.
TANF – это грант, предоставляемый каждому штату для осуществления региональной программы соцобеспечения. Он предполагает денежную помощь в обмен на трудоустройство получающего выплату лица. Найти работу нужно в течение трех лет. Программой пользуются, например, матери-одиночки, которым не с кем оставить детей, чтобы выйти на работу.
Медицинская страховка “Medicaid” существует с 1965 года. Программа была значительно расширена в в 2010 году, после принятия Закона о доступном медицинском обслуживании (ACA).
Страховка предоставляет медицинское обслуживание взрослым и детям с низким доходом. Все штаты с 1982 года участвуют в программе, но это не является обязанностью. В некоторых штатах медпомощь по Medicaid оказывается только детям и инвалидам.
В отчете за 2014 год средняя стоимость медуслуг по страховке составляла около $2500 в год на ребенка, $3300 на взрослого и $17 000 – на инвалида. Программа покрывает, в том числе, и такие услуги как “уход на дому” и “личная гигиена”. Право на “Medicaid” имеет каждый гражданин США (а также квалифицированный иностранец), доход которого составляет менее 138% от “черты бедности” (чертой бедности в Штатах считается уровень дохода чуть более $1000 на одного человека в месяц).
Заметно, что ставки аналогов российского НДФЛ резко отличаются в различных странах. При этом, пугающие максимальные значения предназначены для сверхбогатых частных лиц, но это не слишком затрагивает их, так как основной доход они получают от дивидендов, тогда как подоходный налог взимается исключительно с заработной платы. Это общая тенденция для подобной прогрессивной шкалы налогообложения.
Автор статьи: Татьяна Поденкова
________________________________________________________________________
Читайте также:
________________________________________________________________________
Подписывайтесь на канал, ставьте 👍, если вам понравилось, пишите комментарии, а также будем признательны за рассылку наших статей вашим друзьям и близким. Нам — продвижение, вам — качественный контент