История создания НПД. Срок действия эксперимента.
Налог на профессиональный доход (НПД) введен в качестве эксперимента с 01.01.2019 на территории г. Москвы, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан.
С 01.01.2020 на территории г. Санкт-Петербург, в Волгоградской, Воронежской, Ленинградской, Нижегородской, Новосибирской, Омской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской, Челябинской областях, в Красноярском и Пермском краях, в Ненецком автономном округе, Ханты-Мансийском автономном округе - Югре, Ямало-Ненецком автономном округе, в Республике Башкортостан.
С 01.04.2020 в субъектах РФ, непоименованных выше, НПД вводится законами данных субъектов РФ.
С 01.01.2022 НПД введен на федеральной территории «Сириус».
С 01.01.2023 на территории г.Байконур.
Эксперимент продлится до 31.12.2028 включительно.
Кто может стать самозанятым?
Стать самозанятыми могут любые физические лица при одновременном соблюдении следующих условий:
- Они получают доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества;
- При ведении этой деятельности не имеют работодателя, с которым заключен трудовой договор;
- Не привлекают для этой деятельности наемных работников по трудовым договорам;
- Вид деятельности, условия ее осуществления и сумма дохода не попадают в перечень исключений, указанных в ст. 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Пример возможных видов деятельности для самозанятых:удаленная работа через электронные площадки, оказание косметических услуг на дому, сдача квартиры в аренду посуточно или на долгий срок, услуги по перевозке пассажиров и грузов, продажа продукции собственного производства, фото-и видеосъемка на заказ, проведение мероприятий и праздников, юридические консультации и ведение бухгалтерии, оказание услуг психолога, стилиста, строительные работы и ремонт помещений.
Налог на профессиональный доход можно платить и при осуществлении других видов деятельности, если соблюдаются все условия, предусмотренные Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Какой деятельностью не может заниматься самозанятый?
Самозанятые граждане не вправе заниматься перепродажей товаров (за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд), продавать подакцизные товары и оказывать услуги по договору комиссии, поручения либо агентскому договору. Так же не имеют права применять спец. режим лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях, а также налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.
Более подробно о лицах, не имеющих право применять специальный налоговый режим, указано в ч.2 ст.4 422-ФЗ. Доходы, которые не могут быть объектом налогообложения налогом на профессиональный доход, указаны в ч.2 ст.6 422-ФЗ.
Какая ставка по налогу для самозанятых?
Физические лица, применяющие специальный налоговый режим (самозанятые), уплачивают налог по ставкам:
- 4 % с доходов, полученных от физических лиц;
- 6 % с доходов, полученных от юридических лиц и ИП.
Это позволяет легально вести бизнес и получать доход от подработок без рисков получения штрафа за незаконную предпринимательскую деятельность.
Как зарегистрироваться в качестве самозанятого?
Зарегистрироваться самозанятым можно без визита в налоговую инспекцию:
- в мобильном приложении ( https://npd.nalog.ru/app/ );
- на сайте ФНС России ( https://lknpd.nalog.ru/ );
- через банки (перечень https://npd.nalog.ru/credit-orgs/ );
- через портал Госуслуг ( https://www.gosuslugi.ru/ ).
Как отчитаться о полученном доходе?
Отчитаться о полученном доходе можно сформировав и выдав чек клиенту.
Как выдать чек клиенту?
Сформировать и выдать чек можно в мобильном приложении «Мой налог», либо в веб кабинете «Мой налог» через добавление новой продажи. При этом необходимо указать наименование товара, работы или услуги и ввести его стоимость. В случае, если доход получен от юридического лица или ИП, также необходимо добавить сведения об этом лице (ИНН и наименование).
Чек необходимо передать клиенту одним из следующих способов:
- отправить на мобильный телефон или электронную почту;
- распечатать и передать лично;
- предоставить для считывания по QR-коду чека с мобильного телефона налогоплательщика налога на профессиональный доход с помощью телефона клиента.
Как рассчитать налог для самозанятых?
Квитанция на уплату налога рассчитывается и формируется налоговым органом автоматически и направляется в приложение «Мой налог» / веб-кабинет «Мой налог» в период с 9-го по 12-е число месяца, следующего за истекшим налоговым периодом в котором возник доход от деятельности. Если сумма исчисленного налога не превышает 100 рублей, этот налог будет включен в следующий налоговый период, пока размер налога не превысит 100 рублей.
!Стоит обратить внимание, что по первому налоговому периоду (месяцу) расчет налога сформируется через месяц. Например: если вы зарегистрировались как самозанятый в январе, осуществили две продажи в том же январе, то квитанция на оплату за первый месяц работы придет только в марте. Также в марте придет квитанция за продажи, осуществленные в феврале, если такие были.
Когда и как платить налог для самозанятых?
Уплата — не позднее 28 числа следующего месяца. Если эта дата является праздничным или выходным днем, тогда срок уплаты переносится на первый рабочий день.
Получив квитанцию, Вы можете оплатить налог любым из следующих способов:
- непосредственно через мобильное приложение «Мой налог»/веб-кабинет «Мой налог» с использованием банковской карты;
- в мобильном приложении Вашего банка или на сайте любого платежного сервиса по платежным реквизитам из квитанции или отсканировав QR-код из нее;
- через портал государственных услуг РФ;
- лично обратиться с квитанцией в любой банк, банкомат или платежный терминал;
- передать поручение банку или оператору электронных площадок на уплату налога от Вашего имени в случае, если Вы формируете чеки через приложение соответствующего банка или оператора электронных площадок.
Налоговый вычет для самозанятых
Всем самозанятым доступен налоговый вычет в размере 10 тыс. руб., который списывается автоматически. Ставка 4% уменьшается до 3%, ставка 6% уменьшается до 4%, пока не исчерпается лимит в 10 тыс. руб., далее налог платится в полном объеме.
Зарплата с основного места работы (если таковая имеется) не учитывается при расчете налога. Трудовой стаж по месту основной работы не прерывается.
Как перестать быть самозанятым?
При регистрации самозанятого через мобильное приложение «Мой налог»/веб-кабинет «Мой налог» снятие с налогового учета плательщика НПД в добровольном порядке осуществляется при представлении в налоговый орган через мобильное приложение «Мой налог»/веб-кабинет «Мой налог» заявления о снятии с учета в случае отказа от применения специального налогового режима. Для этого в мобильном приложении «Мой налог» необходимо перейти в раздел «Прочее», далее в раздел «Профиль», далее внизу нажать кнопку «Сняться с учета НПД», выбрать причину снятия с данного режима налогообложения и подтвердить свое решение.
Датой снятия с учета в качестве плательщика НПД является дата направления в налоговый орган заявления о снятии с учета.
После снятия с учета (утраты права) предоставляется ограниченный доступ в мобильное приложение «Мой налог»/веб-кабинет «Мой налог», в котором будет сохранена функция уплаты налога.
При постановке на учет в качестве плательщика НПД через уполномоченную кредитную организацию о решении сняться с учета в качестве плательщика НПД необходимо уведомить уполномоченную кредитную организацию.
Я смогу повторно стать самозанятым?
Самозанятый после снятия с учета в налоговом органе в качестве налогоплательщика вправе повторно встать на учет в качестве плательщика НПД при отсутствии у него недоимки по налогу, задолженности по пеням и штрафам по налогу.