Предприниматели, с системой налогообложения УСН, часто задают вопрос, как учесть НДС при ввозе товаров на территорию РФ.
Организации и ИП, применяющие систему налогообложения УСН Доходы минус расходы, до 1 января 2025 года не являются плательщиками НДС и освобождены от НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ.
Основание п.2 п.3 ст. 346.11 НК РФ.
НДС, уплаченный при ввозе товаров, компании на УСН учесть к вычету не могут, а учитывают НДС в стоимости приобретенного товара и могут учесть в расходах по УСН Доходы минус расходы.
Право на вычет сумм НДС при ввозе товаров на территорию РФ, имеют только налогоплательщики НДС на общей системе налогообложения.
Организации и ИП, применяющие УСН Доходы минус расходы, вправе уменьшить полученные доходы на суммы таможенных платежей, уплаченные при ввозе товаров на территорию РФ.
Основание пп. 11 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
К таможенным платежам относятся таможенная пошлина, таможенные сборы, НДС при ввозе товаров на территорию РФ.
Таким образом, все эти платежи можно учесть в расходах на УСН Доходы минус расходы.
Если товар приобретен для последующей реализации, то НДС, уплаченный при ввозе товаров в составе таможенных платежей, должен учитываться в расходах по мере реализации этих товаров при условии их фактической оплаты продавцу.
Расходы на УСН Доходы минус расходы признаются по кассовому методу – приобретенные товары оплачены и реализованы покупателю.
«Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты» (п.2 ст. 346.17 НК РФ),
«Расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации - по мере реализации указанных товаров (п.1 ст.346.16 НК РФ, пп.2 п.2 ст. 346.17 НК РФ),
«Расходами признаются обоснованные, документально подтвержденные затраты» (п.1 ст.252 НК РФ, п.2 ст.346.16 НК РФ).
Таким образом, закон позволяет организациям и индивидуальным предпринимателям, НДС при ввозе товаров учесть в расходах на УСН Доходы минус расходы.
И важно выбирать ту систему налогообложения, которая наиболее выгодна для вашего бизнеса.
А вы верно учитываете НДС при ввозе товаров в вашей компании?
Обращайтесь ко мне за консультацией по контактам в шапке профиля и
я рассчитаю вам, как выгоднее учесть НДС.