В мире цифровых активов криптовалюта стала объектом инвестирования и торговли для многих людей. При этом большинство инвесторов не осознают налоговые обязательства, связанные с приобретением и сбытом цифровой валюты. Рассмотрим подробнее основные составляющие налогообложения при операциях с криптовалютой.
Какие операции с криптовалютой облагаются налогом
Подлежит налогообложению только превышающая расходы прибыль, которая была получена от операций с криптовалютой. Прибыль от накопления цифровой валюты (стейкинга) или процесса добычи (майнинга) облагается налогом только в результате ее продажи за реальные деньги (фиатные). Существенным является лишь тот доход, который конвертирован в рубли или другую валюту. Если, например, благодаря операции получилось удвоить биткоины без вывода их наличных эквивалентов с биржи, то налог не обязателен.
Какой налог действует на операции с криптовалютой
В России криптовалюта рассматривается как имущество налогоплательщика и подлежит налогообложению в соответствии с определенными главами Налогового кодекса РФ для физических и юридических лиц. Обязаны уплатить налоги все организации или люди, которые получили доход от операций с криптовалютой.
Физические лица при проведении операций с криптовалютой обязаны уплачивать НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Налоговая декларация должна быть подана ежегодно до 28 апреля, а налог уплачивается до 15 июля. Налоговая ставка составляет 13% или 15% от разницы между ценой продажи и покупки цифровой валюты. Ставка 15% применяется, если за год общий доход физлица превышает 5 млн руб. Физлицам необходимо самостоятельно рассчитывать НДФЛ с криптовалюты, подавать декларацию 3-НДФЛ в конце года и уплачивать налог на основании этой декларации. Доходы от продажи крипты будут облагаться по общим правилам, если физическое лицо уплачивает НПД (налог на профессиональный доход) как самозанятый.
Индивидуальные предприниматели и организации, которые используют УСН (упрощенную систему налогообложения), при получении дохода при покупке-продаже криптовалюты также должны уплачивать налог. Применяются две налоговые ставки: 6% от доходов, то есть только от выведенной суммы, и 15% от доходов минус расходы, когда от доходов вычитаются ваши личные вложения на покупку криптовалюты.
Юридические лица уплачивают налог на прибыль по операциям с криптой в соответствии с главой 25 Налогового кодекса РФ так же, как и по другим коммерческим операциям. Налоговая ставка для них составляет 20%. Юридические лица могут уплачивать налог как поквартально, так и помесячною. В настоящее время многие компании предпочитают подавать налоговую декларацию ежемесячно.
Какие документы необходимы
Гражданам необходимо заполнить и предоставить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, при этом необходимо учесть все свои доходы за год, в том числе продажу недвижимого имущества и автомобилей. В 2021 году Федеральная налоговая служба внедрила новшество — код 09, который отражает доходы от операций с ЦФА, криптовалютой и другими цифровыми операциями. Для того чтобы подать декларацию электронно, необходимо иметь усиленную квалифицированную подпись, которую можно получить в удостоверяющем центре с аккредитацией. При подаче декларации в физическом виде нужно будет обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства. Эти изменения важны для того, чтобы граждане могли корректно отражать свои доходы и соблюдать налоговое законодательство.
Вопросы налогообложения криптовалюты могут быть сложными и различаться в разных странах. Рекомендуется обратиться за консультацией к специалистам по налогам или юристам, чтобы правильно оценить свои налоговые обязательства при операциях с криптовалютой. Соблюдение законодательства поможет избежать неприятных сюрпризов и обеспечит финансовую безопасность в будущем.