В июне 2024 года Президиум Верховного Суда России утвердил «Обобщение судебной практики по применению статьи 15.25 КоАП РФ». Это статьей КоАП РФ предусмотрена ответственность за нарушение валютного законодательства.
Рекомендую внимательно изучить данное постановление тем предпринимателям, чья деятельность связана с внешнеэкономической деятельностью или взаимоотношениями с иностранными компаниями и или физическими лицами на территории России.
Для меня позиции изложенные в этом Обобщении не являются новыми. Но исходя из практики защиты прав предпринимателей, многие наступают на одни и те же грабли, при чём в очевидных ситуациях.
Например, Верховный Суд дал разъяснения по вопросу привлечения к ответственности за невозврат валютной выручки. Приведено два примера с противоположными решениями судов.
Так, по одному из дел Верховный Суд признал законным привлечение общества к административной ответственности за невозврат валютной выручки. А во втором случае Верховный Суд признал правомерным отказ судов привлечь организацию к административной ответственности за нарушение валютного законодательства.
Так в чём же разница? И там и там установлен факт невозврата валютной выручки.
Но в первом случае, общество не только не предприняло действий, направленных на возврат оплаченной суммы за товар, который не был поставлен. Но и усугубило ситуацию тем, что простило долг иностранной компании.
Во втором случае организация действовало грамотно и предприняла все меры, направленные на возврат денежной суммы за не поставленный товар. Организация обратилась с запросами в торговое представительство России на территории иностранного государства и в посольство этой страны. Также организация обратилась в суд с иском к иностранной компании о взыскании денежной суммы, но по не зависящим от неё обстоятельствам не смогла возвратить перечисленные денежные средства. И как итог, решение суда в её пользу - решение уполномоченного органа о привлечении организации к административной ответственности за нарушение валютного законодательства было признано незаконным.
Суд признал, что общество не имело вины в совершении административного правонарушения, так как оно предприняло все необходимые меры для возврата денежных средств, уплаченных нерезиденту за не полученные товары. Поэтому решение административного органа о привлечении общества к административной ответственности было признано незаконным и требования общества были удовлетворены.
Верховный Суд России указал что, в случае получения наличных денежных средств в валюте Российской Федерации при расчётах между юридическим лицом - резидентом и физическим лицом - нерезидентом без использования банковских счетов, это может рассматриваться как незаконная валютная операция и привести к привлечению к административной ответственности по статье 15.25 КоАП РФ.
В Обобщении практики приведены примеры, когда российские организации выплачивают иностранным гражданам заработную плату наличными денежными средствами, без открытия банковского счёта в уполномоченных банках. Такие действия однозначно незаконны. И доводы организации о том, что иностранный работник отказался предоставлять сведения о банковском счёте судами не принимаются. В данном случае Верховный Суд указал, что работодатель обязан был включить сведения о банковском счёте в трудовой договор.
Таким образом, выплата заработной платы иностранным работникам-нерезидентам наличными денежными средствами в валюте Российской Федерации без открытия счетов в банке является нарушением валютного законодательства и может быть квалифицирована как административное правонарушение.
Примеры из судебной практики показывают, что важно правильно определить характер сделки и соответствие ее законодательству. Например, в случае реализации основных средств организации, которые не были приобретены специально для продажи, суды пришли к выводу, что это не относится к деятельности, связанной с розничной торговлей, и организация правомерно привлечена к административной ответственности.
Также важно отметить, что получение валюты в качестве исполнения обязательства по возврату займа от нерезидента без использования банковского счета также рассматривается как незаконная валютная операция.
Необходимо обратить внимание на разъяснения Верховного Суда о сроках привлечения к административной ответственности. Верховный Суд привёл несколько примеров, когда суды неправильно исчисляли срок давности привлечения к административной ответственности, что привело к принятию не законных судебных актов, которые впоследствии были отменены вышестоящей судебной инстанцией.
Кроме того, Верховный Суд указал на необходимость правильно устанавливать размер административного наказания в зависимости от субъекта, привлекаемого к административной ответственности за нарушение валютного законодательства.
Административное наказание юридическим лицам, являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства, отнесенным к малым предприятиям (в том числе к микропредприятиям), за совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 6 3-1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, назначается с учетом положений части 2 статьи 4.12 названного Кодекса, а не положений части 1 данной статьи, поскольку санкция части 63-1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях не предусматривает административное наказание для индивидуальных предпринимателей.
Эти примеры из судебной практики показывают важность соблюдения установленных сроков и процедур при проведении валютных операций, а также необходимость корректной квалификации действий субъектов при нарушениях в области валютного законодательства.
Также важно отметить, что получение валюты в качестве исполнения обязательства по возврату займа от нерезидента без использования банковского счета также рассматривается как незаконная валютная операция, что может привести к административной ответственности.
Эти примеры из судебной практики показывают важность соблюдения установленных сроков и процедур при проведении валютных операций, а также необходимость корректной квалификации действий субъектов при нарушениях в области валютного законодательства.
Чтобы избежать попадания под молот правосудия и привлечения к административной ответственности за нарушение валютного законодательства, следует соблюдать следующие рекомендации:
1. Открывайте банковские счета для проведения валютных операций. Это позволит вам избежать незаконных действий и доказать законность ваших финансовых операций.
2. Соблюдайте все требования валютного законодательства, включая предоставление сведений о банковских счетах иностранных работников в трудовых договорах.
3. В случае возникновения проблем со возвратом денежных средств иностранным контрагентам, предпринимайте все возможные меры для их возврата и документируйте все свои действия.
4. При возникновении споров и претензий со стороны контролирующих органов, обращайтесь за помощью к опытным юристам, специализирующимся на вопросах валютного законодательства.
Соблюдение этих простых правил поможет вам избежать ненужных проблем и сохранить репутацию своего бизнеса перед законом.
Есть вопросы или необходима защита, пишите или звоните по телефону 8-966-766-80-24.
