Одной из основных причин популярности упрощенной системы налогообложения (УСН) у ИП и небольших компаний стала не только низкая налоговая нагрузка, но и возможность выбора оптимального объекта, на который будет выплачиваться сбор. Это может быть сумма доходов за вычетом расходов предприятия. Ставка при этом может варьироваться в достаточно широком диапазоне, но в среднем она составляет 15 %. Также можно выбрать выплату 6 % налога на доходную часть бюджета компании.
Дополнительными аргументами в пользу выбора УСН для ИП также может стать сравнительно простая отчетность с возможностью предоставления декларации 1 раз в год. Данный режим действует по всей территории России, он применим ко многим видам предпринимательской деятельности. Также стоит отметить, что законодательством предусмотрена возможность совмещения патентной системы с УСН.
Фиксированный страховой взнос
Налоговым законодательством РФ предусмотрена необходимость внесения предпринимателем, который работает по системе УСН, фиксированного страхового взноса. В 2024 году его сумма составила 49500 рублей. Она не зависит от доходности предприятия за отчетный период. Если ИП работал неполный год, расчет выполняется пропорционально, в результате сумма взноса будет ниже.
Перечисленные средства впоследствии поступают в Пенсионный фонд для выплат индивидуальным предпринимателям. Выбор схемы выплаты страхового взноса полностью зависит от решения руководителя ИП. Допускается внесение средств полной суммой или частями в течение года. Важно, чтобы к 31 декабря (или на следующий после этой даты рабочий день, если она является официальным праздником) деньги были перечислены в полном объеме.
Также стоит учитывать, что указанная сумма актуальна для предпринимателей, годовой доход которых составил менее 300 000 рублей. При превышении указанной суммы предусмотрен дополнительный взнос в размере 1 % от разницы. Например, при показателе 1 500 000 рублей потребуется внести еще 12000 рублей. Граничный срок для таких выплат – 1 июля следующего за отчетным года.
Правила расчетов налога УСН
При выборе упрощенной схемы предпринимателю предлагается 2 варианта расчета. Есть возможность внесения налоговых взносов в размере 6 % от доходной части бюджета или 15 % разницы между доходной и расходной. При этом в обоих случаях используются различные методы расчета. В каждом случае есть свои принципиально важные особенности, которые стоит учитывать при выборе.
При выборе схемы УСН «Доходы» рассчитать налог достаточно просто. Есть сумма прибыли предприятия за отчетный период, с которой необходимо 6 % внести в бюджет. Но есть и тонкости. Доходной частью бюджета в данном случае считается не только непосредственно прибыль, которая поступила на расчетный счет.
Распространенным примером является продажа товара на маркетплейсах. Если учитывать, что площадка всегда удерживает определенную комиссию с каждой сделки, фактические поступления на счет будут меньше, чем суммы продаж. При этом налог на прибыль рассчитывается именно с суммы, на которую продан товар, а не с зачисленной.
При выборе схемы УСН «Доходы» нет возможности учета сопутствующих расходов. Если их доля достаточно высока, и есть возможность документального подтверждения затрат, имеет смысл выбрать схему, при которой налогом будет облагаться прибыль за вычетом всех затрат. Это позволит учесть все расходы, которые несет предприниматель в ходе ведения своей деятельности. Но стоит заранее принимать во внимание тот факт, что работа с таким режимом УСН сложнее.
Также при ведении расчетов необходимо учитывать, что сумма страховых взносов также подлежит вычету из предусмотренных налоговым законодательством 6 %. К примеру, если предпринимателю на счет пришло 1 500 000 рублей, и им выбрана схема УСН «Доходы», при расчетах будет получена сумма 90 000 рублей. Но в качестве налога в бюджет нужно внести меньше. Из 90 000 рублей вычитают 49 500 рублей. В итоге в бюджет вносят 40 500 рублей.
При этом также законодательством предусмотрена необходимость учета наличия работников у ИП. Если они зачислены в штат, допустимый размер снижения такой суммы не может превышать 50 %. Это означает, что в нашем случае выплата составит 45 000 рублей. Дополнительно стоит учитывать особенности регионального налогового законодательства, в соответствии с которым также могут вноситься существенные изменения в расчеты.
В РФ распространена практика, согласно которой руководство отдельных субъектов принимает решение о создании более благоприятных условий для ведения бизнеса. Нередко подобные льготы действуют только в отношении ограниченного перечня видов предпринимательской деятельности.
Ярким примером может стать Чеченская Республика. По ее налоговому законодательству при количестве сотрудников ИП до 20 человек по схеме УСН «Доходы» должен выплачиваться только 1 %. Но при превышении допустимого максимума по сумме доходов, который в 2024 году составил 199 350 000 рублей, ставка составит уже...
Продолжение статьи читайте на нашем официальном сайте www.l-it.pro
Оригинал статьи находится здесь: https://l-it.pro/publications/bukhobsluzhivanie/usn-dokhody-vozmozhnosti-i-preimushchestva-sistemy-dlya-ip/