Двойное налогоообложение российских инвесторов в США

Для частных инвесторов предусматривалось удержание налога с дивидендов по североамериканским бумагам в размере 10 %. Дополнительно в РФ необходимо было доплатить 3 % или 5 % - зависимо от отечественной налоговой ставки. Благодаря ранее действовавшим пунктам Договора между РФ и США об избежании двойного налогообложения, налоговые отчисления, внесенные в Штатах, можно было впоследствии перезачесть в России.

Налоговые консультанты утверждают, что заморозка применения некоторых положений соглашений об избежании двойного налогообложения между Россией и США не повлияет на возможность перезачета налогов. Поскольку предусматривающие возможность зачета уплаченного налога пункты договора все еще действуют.

Наиболее интересующая российских инвесторов ст.22 осталась в действии, поэтому после уплаты налогов на фондовом рынке США в России придется доплатить только разницу между уже уплаченной суммой и НДФЛ, рассчитанным из размера дохода, полученного по ценным бумагам.

Однако есть для них и плохая новость: скорее всего российские держатели американских активов лишатся права на льготное налогообложение. Это означает, что вместо 10% при заполнении формы W8-BEN им теперь придется в США вносить 30% от суммы дивидендных выплат.

***

Приостановка соглашения об избежании двойного налогообложения со стороны США была только вопросом времени. Российские власти предприняли аналогичный шаг еще в августе 2023 г. Однако следует отметить, что приостановлены только отдельные статьи (п.4 ст. 1, ст. 5-21, ст. 23), т.е. право на зачет в России сумм, уплаченных в США, останется.

Тем не менее, ожидается, что в США придется оплачивать повышенный сбор за форму W8-BEN.

Поскольку налоговыми агентами инвесторов являются брокеры, со счетов которых проводятся сделки, потребуется выяснить, как они рассчитывают и вносят налоги. Возможно, владельцам счетов придется активно бороться за свои права.