Владельцам ресторанного бизнеса нужно помнить, что сделки со взаимозависимыми юридическими лицами вызывают особое внимание налоговой. Инспектор проверяет не только документы, но и наличие реальной финансово-хозяйственной деятельности компаний. Рассмотрим на одном из судебных кейсов.
Налоговая инспекция заподозрила сеть ресторанов «Бургер Кинг» в создании противозаконной схемы уменьшения налогов и выведения денег в интересах должностных лиц и их родственников. Компания арендовала работников у взаимозависимого юридического лица.
Суть дела
Сеть ресторанов «Бургер Кинг» заключила с ООО «Бургер Рус» договор оказания услуг. Поваров, кассиров, уборщиц и других работников трудоустраивали в «Бургер Рус», и фактически они осуществляли деятельность ресторанов «Бургер Кинг».
Налоговая инспекция пришла к выводу, что «Бургер Кинг» занизил НДС по операциям с «Бургер Рус», а также с ещё девятью ООО и необоснованно уменьшил налоговую базу по налогу на прибыль на сумму расходов по договорам с теми же десятью ООО и четырьмя ИП.
Компания попыталась оспорить доначисления в суде и проиграла (дело № А40-44286/23). Теперь со штрафами и пенями она должна заплатить 624,7 млн ₽.
💡 Читайте также: Как мы настроили финмодель и разработали дашборды с оперативными показателями для сети кофеен
Аргументы налоговой
- У группы компаний, в которую входит «Бургер Кинг», единый центр управления, бухгалтерия, юридическая служба, оформленными на разные юридические лица.
- 90% выручки группы компаний приходилось на ООО «Бургер Рус».
- Была разработана схема, направленная на минимизацию налоговых платежей, обналичивание денежных средств в интересах должностных лиц группы компаний и их родственников. «Бургер Кинг» приобретал у ООО и ИП услуги: по подбору персонала и управлению им, по оценке эффективности членов бригад; услуги администратора; рекламные и другие услуги. Одно ООО и одно ИП по договорам разрабатывали и сопровождали программное обеспечение для сети.
- «Бургер Рус» и другие спорные контрагенты были не самостоятельными и не осуществляли реальную финансово-хозяйственную деятельность.
- Деньги через цепочку «технических» организаций выводили на счета родственникам должностных лиц и руководящего состава флагманской компании. Например, установлено, что деньги переводили супруге и сыновьям бенефициара, руководителю юридического департамента компании и т. д.
- Компания занижала в декларации размеры зарплат. По размещённым в интернете вакансиям налоговый орган установил, что средняя зарплата в «Бургер Кинг» при 6-часовой дневной смене в 2018 году составляла 20 тыс. ₽, в 2019 году — 25 тыс. ₽, а по справкам 2-НДФЛ — не более 12–15 тыс. ₽, в среднем — 6–8 тыс. ₽.
Выводы
Владельцам ресторанного бизнеса нужно помнить, что сделки со взаимозависимыми юридическими лицами вызывают особое внимание налоговой. Инспектор проверяет не только документы, но и наличие реальной финансово-хозяйственной деятельности компаний. Также у ФНС могут возникнуть претензии, если сотрудники оформлены в одной организации, а фактически работают на другую.
💡 Чтобы получить консультацию по налогообложению или привлечь наших экспертов для защиты ваших интересов в споре с ФНС, оставляйте заявку.