Как без убытков списать товар при переходе на ОСНО?

Согласно п. 2 ст. 346.17 НК РФ Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты, соответственно данные расходы не признаются при расчете УСН. Если данный расход попадает в КУДиР при расчете УСН, необходимо проверить движение документа по регистрам,и при необходимости исправить, для этого, если Вы работаете в БП (1с бухгалтерия предприятия) можете проверить зачет оплат в ОСВ 60.01


Если компания применяет УСН с объектом «доходы минус расходы», то расходы учитываются не раньше даты их фактической оплаты.

❗️Но если они были оплачены авансом или речь идет о приобретении товаров, нужно учитывать определенные нюансы. По общему правилу расходы на «упрощенке» признаются только после их фактической оплаты.

●Если аренда за январь оплачена в декабре предыдущего года, то в налоговом учете при УСН, расходы в сумме арендной платы учитываются в текущем году (не в предыдущем году), поскольку услуга аренды оказана только в январе текущего года (п. 2 ст. 346.17 НК РФ)

●При методе начисления (при расчете налога на прибыль) расходы признаются в том периоде, когда они возникают.

Дата оплаты расходов на дату их признания никак не влияет.

Поэтому после перехода с «упрощенки» на ОСНО стоимость оказанных услуг, нужно включать в состав расходов в том месяце, в котором организация перешла на общую систему налогообложения.

●Фактическая дата погашения кредиторской задолженности этот порядок не меняет.

✔️НДС, предъявленный контрагентами после перехода на ОСНО, принимается к вычету в общем порядке, установленном ст. 171 и 172 НК РФ.

✔️Можно в первом налоговом периоде по НДС применить вычет по тем покупкам, осуществленным в периоде применения УСН, которые он имел право учесть в расходах, но не учел до перехода на ОСНО в связи с тем, что не были выполнены условия признания расходов.⤵️

Например, товары не были проданы покупателю, материалы не были оплачены поставщику (п. 2 ст. 346.17, п. 6 ст. 346.25 НК РФ; Письмо Минфина от 23.12.2022 N 03-07-15/126726, направлено Письмом ФНС от 26.12.2022 N СД-4-3/17565@)

✅️В случае отражения в составе расходов товаров купленных до перехода на ОСНО, а оплаченных на ОСНО,при формировании декларации по УСН, в случае проверки ФНС снимет заявленный расход, соответственно будет доначислен налог при УСН + пени.



❗️Не игнорируйте эту информацию, она поможет вам не совершить ошибку