На сегодняшний день государство предлагает широкий спектр мер поддержки как для начинающих предпринимателей, так и для уже работающих бизнесов. Сегодня расскажет про некоторые из них!
Налоговые льготы
В налоговой сфере действуют четыре важные меры поддержки, которые подходят для всех компаний и ИП.
- разрешили возмещать НДС в ускоренном режиме без гарантий;
- отменили НДФЛ с материальной выгоды;
- снизили размер транспортного налога для дорогих легковых автомобилей;
- заморозили налоги на имущество и землю.
Ускоренный порядок возмещения НДС. Раньше вернуть НДС в заявительном порядке могли только крупные компании — участники налогового мониторинга. Остальные компании и ИП на ОСН для ускоренного возмещения должны были предоставить банковскую гарантию или поручительство.
До конца 2025 года почти все ИП и компании могут возместить НДС в ускоренном режиме. Исключения: бизнес в процессе реорганизации, ликвидации или банкротства.
Чтобы возместить НДС, надо сдать декларацию и подать заявление о применении заявительного порядка.
Отмена НДФЛ с материальной выгоды. Чаще всего материальная выгода возникает, когда компания или ИП выдает займы сотрудникам под низкий процент или совсем без процентов. Если выгода была в 2023 году, платить с нее НДФЛ не надо.
Отмена повышающего коэффициента при расчете транспортного налога для дорогих автомобилей. До 2022 года при расчете налога для машин стоимостью от 3 до 10 млн рублей применялся повышающий коэффициент — 1,1 или 2. Теперь этих коэффициентов нет.
Заморозка налогов на имущество и землю. Если у недвижимости или земельного участка с 2023 года повысилась кадастровая стоимость, для расчета соответствующего налога нужно использовать кадастровую стоимость на 1 января 2022 года.
Если в 2023 году кадастровая стоимость снизилась — нужно использовать новую, более низкую.
Продление налоговых каникул для новых ИП
С 2015 года правительство разрешило регионам устанавливать для впервые зарегистрированных ИП ставку 0% по налогу на УСН и патенте. Нулевая ставка может действовать максимум на два налоговых периода. Для упрощенки один налоговый период — год, для патента — от 1 до 12 месяцев. В 2022 году утвердили закон, согласно которому регионы могут продолжать предоставлять налоговые каникулы до конца 2024 года.
Каникулы дают не всем. Их могут получить только ИП, которые работают в производственной, социальной или научной сфере, оказывают бытовые или гостиничные услуги — окончательный список льготных видов деятельности устанавливают власти региона.
Чтобы использовать налоговые каникулы в 2024 году, нужно зарегистрировать ИП до конца 2023 года или в следующем году и сразу после регистрации подать заявление о переходе на УСН или получить патент.
Сейчас налоговые каникулы действуют почти во всех субъектах РФ. Есть ли они в вашем регионе и на какой срок можно их получить — уточняйте на сайте налоговой службы.
Проверки
Налоговая служба приостановила выездные, в том числе повторные, налоговые проверки IT-компаний до 3 марта 2025 года. Исключение составляют только проверки, которые назначены с согласия руководства вышестоящего налогового органа или налоговой службы.
Работа с валютой
В работе с валютой произошло два важных изменения: они связаны с учетом курсовых разниц и возвратом долга зарубежным кредиторам. Оба изменения касаются всего российского бизнеса.
Изменения в учете положительной и отрицательной курсовой разницы. Положительная курсовая разница возникает, например, если у компании валюта на счетах или долг перед иностранным поставщиком и на дату погашения долга курс валюты упал. А отрицательная — если курс вырос.
По 2024 год положительную и отрицательную курсовые разницы нужно учитывать в доходах в момент погашения требования или обязательства.
Возможность возвращать долг зарубежным кредиторам в рублях. Платить в рублях временно разрешили, если соблюдаются одновременно два условия:
- кредитор — бизнес из «недружественной» страны;
- российская компания платит кредитору больше 10 млн рублей в месяц.
Для перевода в рублях надо направить в российский банк заявление об открытии счета типа «С».
Как долго будет действовать разрешение, пока неизвестно.
Ответственность
Для бизнеса снизили ответственность за нарушения:
- отменили компенсацию за использование некоторых объектов интеллектуальной собственности;
- разрешили параллельный импорт;
- уменьшили штрафы за административные нарушения;
- отменили повышенные пени для компаний.
Разрешили параллельный импорт. С марта 2022 года можно ввозить в Россию без разрешения правообладателя товары брендов, которые указаны в перечне Минпромторга, например Apple, Michelin, Toyota и Dyson. Таможню проходить все равно нужно — оформление остается таким же, как и раньше.
Уменьшение штрафов. Для бизнеса ввели три важных послабления по штрафам:
- если виноват работник, работодателя штрафовать не будут;
- не суммируют штрафы за однородные нарушения, выявленные во время одной проверки;
- если нарушение совершено впервые, бизнес наказывают предупреждением, а не штрафом.
Для малого бизнеса есть дополнительная господдержка: если штраф назначили малому или микропредприятию, оно заплатит меньше. Вот как это работает:
- если за нарушение предусмотрен отдельный штраф для ИП — уменьшенный, то малому предприятию назначат его, а не штраф для организаций;
- если отдельного штрафа для ИП нет, малое предприятие должно будет заплатить 50% от назначенного штрафа для организации.
Есть исключение. Малым и микропредприятиям не уменьшают штрафы, если их сумма для компаний и ИП одинаковая: например, за таможенные и миграционные нарушения.
Нулевая ставка по НДС для гостинично-туристического бизнеса. Мера поддержки будет действовать до 30.06.2027 и рассчитана на ИП и компании, которые работают на ОСН и платят НДС. Работать с нулевым НДС смогут:
- гостиницы;
- арендодатели туробъектов;
- арендаторы туробъектов из предыдущего пункта, которые сдают в них номера.
Нулевая ставка по налогу на прибыль для IT-компаний. Аккредитованные IT-компании, которые ранее платили налог на прибыль по ставке 3%, полностью освободили от уплаты налога на прибыль в 2023—2024 годах.
Субсидии и гранты
Чаще всего субсидии и гранты дают бизнесу из конкретной сферы — например, ИТ-компании могут получить гранты на разработку. Но есть гранты, которые не зависят от вида деятельности бизнеса.
Субсидии за трудоустройство молодежи. Компании и ИП, которые нанимают сотрудников до 30 лет, могут получить денежную помощь.
Деньги на каждого сотрудника выдадут тремя частями: через месяц после подачи заявления, потом через три и через полгода.
Гранты для молодых предпринимателей. Если ИП или учредителю ООО от 14 до 25 лет, он может получить грант на развитие бизнеса — от 100 000 ₽ до 500 000 ₽.
Чтобы получить деньги, нужно соответствовать трем условиям:
- не иметь задолженностей по налогам и взносам больше 1000 ₽;
- пройти бесплатное обучение основам предпринимательства в центре «Мой бизнес» или на сайте корпорации МСП;
- софинансировать минимум 25% от стоимости проекта.
Самозанятым грант не дают, но его может получить ИП на НПД.