С 2025 года могут вступить в силу нововведения, которые потребуют от бухгалтерий всех компаний пересмотра их текущих рабочих процессов. Бизнесу придется адаптироваться к повышению ставок по налогу на прибыль и НДФЛ, а также к изменению порога для применения упрощенной системы налогообложения.
Предприниматели и компании, применяющие УСН, будут платить НДС. На данный момент идет обсуждение основных изменений в этой системе.
Планируются следующие преобразования:
- предлагается увеличить пороги УСН по доходам до 450 млн рублей и основным средствам до 200 млн рублей;
- рассматривается отказ от повышенных налоговых ставок 8% и 20%. При этом останутся только базовые – 6% при объекте налогообложения «Доходы» и 15% – при объекте налогообложения «Доходы минус расходы»;
- утверждается предложение о том, чтобы с 2025 года ИП на УСН с оборотом больше 60 млн платил НДС по ставке в зависимости от объёма доходов: от 60 до 250 млн – 5%, от 250 до 450 – 7%. Платить НДС нужно будет платить с месяца, когда превысили 60 млн рублей, а не с начала года;
- устанавливается процедура освобождения от НДС. Компания, выручка которой за 2024 год составила не более 60 млн рублей, должна обратиться в ИФНС и предоставить информацию о доходах. Сделать это нужно не позднее 20 января.
Таким образом, для компаний на УСН будут доступны 2 альтернативные модели уплаты НДС:
- по ставке 20% (0%/10% – для отдельных категорий товаров) с применением вычетов;
- по ставкам 5% и 7% в зависимости от годового дохода без права на налоговый вычет.
Стоит отметить, что данные меры не затронут большую часть налогоплательщиков. По статистике 96,8% предпринимателей на УСН имеют годовую выручку не более 60 млн рублей. В то же время на остальных 3,2% приходится почти половина доходов УСН (46%). Преимущественно это непроизводственные предприятия (розничная и оптовая торговля, недвижимость и сфера общественного питания).
- обсуждается амнистия по дроблению бизнеса за 2022-2024 гг. Её суть заключается в том, что к предпринимателям, переставшим дробить бизнес, государство не будет применять санкции. Кроме того, все неуплаченные налоги, пени и штрафы за указанный период в связи с применением схем дробления не будут взыскиваться.
Налоги для бизнеса
Какие ключевые изменения ожидают бизнес в следующем году?
- Законопроект Минфина предполагает увеличение налога на прибыль до 25%, а для ИТ-компаний до 5%. С 2022 года в этой сфере действует нулевая ставка. На текущий момент ведутся споры относительно данной меры и рассматривается возможность бессрочного продления льготы.
- В рамках налоговой реформы предлагается увеличение ставок налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) для некоторых отраслей.
В частности, ставка налога увеличится:
- в 1,15 раза – на добычу железа;
- в 2,3 раза – на производство минеральных удобрений (калий);
- в 2 раза – на производство минеральных удобрений (фосфор).
Ожидается, что данная мера позволит отказаться от курсовых экспортных пошлин, которые были введены в 2023 году.
Также Минфин планирует бессрочно продлить действие инвестиционного налогового вычета в регионах (сейчас он действует до конца 2024 года) и ввести федеральный налоговый вычет для бизнеса из приоритетных отраслей. К моменту написания статьи его параметры и объемы еще не определены.
Что планируют оставить без изменений?
Основная ставка НДС в размере 20% сохранится на 2025 год.
Не изменятся и налоговые ставки для самозанятых:
- 4% — с доходов от физических лиц;
- 6% — с доходов от юридических лиц и ИП.
По предварительным прогнозам налоговый режим для самозанятых (НПД) в России сохранится на текущем уровне до 2028 года.
Основные и льготные тарифы страховых взносов останутся такими же. Малые и средние предприятия будут иметь возможность платить страховые взносы по пониженному тарифу 15% с сумм свыше МРОТ, а для ИТ-компаний будет сохранен тариф 7,6%.
Однако следует учитывать, что с ежегодным повышением МРОТ в 2025 году большинство работодателей заплатят больше страховых взносов.
С 2025 года введут новую категорию льготников – МСП обрабатывающей промышленности, для которых будет установлена та же ставка, что и для ИТ-компаний, то есть 7,6%. Принципы применения льготной ставки останутся прежними: низкая ставка будет применяться только к суммам выплат сотрудникам, превышающим МРОТ.
Госдума рассматривает данные поправки в ходе весенней сессии, которая продлится до 5 августа. Ожидается, что новые правила и изменения вступят в силу с 1 января 2025 года.
Еще больше полезной информации и видео на наших страницах, подписывайтесь:
Бесплатная рассылка "Прогрессивный бухгалтер": https://clck.ru/35MEL6
Сообщество в ВК: vk.com/buh_1sovet
Канал в Телеграм: https://t.me/+1xd0thYonfI1MWY6