Прошу всех занять свои места и приготовить тетрадки. На повестке дня налог, который сложный для восприятия многих: НДС.
НДС (налог на добавленную стоимость) – это налог, который взимается на каждом этапе производства и реализации товаров или услуг. В России данный налог был введен в 1992 году, и до 2019 не превышал 18%. На сегодняшний день он составляет 20% .
Первое что нужно понимать и что оказывается самое сложное для многих бизнесменов - это изначально деньги государства. Это как "кредит" который выдают на время одного квартала, по истечению которого его ждут от нас назад. Так как же его считать?
Вспомним, что у нас есть две системы налогообложения: УСН (упрощенная без НДС) и ОСНО (основная с НДС). Давайте рассмотрим УСН на системе Доход-Расход 15%:
Здесь все довольно просто. К примеру, ООО "Лютик" покупает у ООО "Ромашка" джинсы за 100 рублей, а после продает их в своем магазине покупателю за 300 рублей. На упрощенной системе ООО "Лютик" освобожден от лишних расчетов, он берет свои 300 рублей которые получил от покупателя - это его ДОХОД и вспоминает, что заплатил перед этим в ООО "Ромашка" 100 рублей - это его расход . Теперь ООО "Лютику" надо посчитать свою прибыль, он из дохода вычитает расход: 300 рублей -100 рублей =200 рублей. С этих 200 рублей ему и нужно будет заплатить налог в размере 15 %, а т.е. 200 рублей - 15 % = 30 рублей - налог, который безоговорочно уходит на Единый Налоговый Счет и у ООО "Лютик" остается на руках 170 рублей - его чистая прибыль. Здесь все просто, мы изначально смотрим на наш бизнес, что здесь все 100% наше.
А как же будет на ОСНО?
Давайте представим, что теперь к нашим 100 %, нам дали временно еще +20%. Теперь, перед тем как что-то покупать, ООО "Лютик" будет спрашивать своих поставщиков, на какой системе налогообложения они находятся и два раза подумает с кем работать. А все потому, что считать теперь придется больше и разные налоги. Поскольку ООО "Ромашка" у нас на УСН, то мы ищем поставщиков, кто работает с НДС и находим - ИП Иванов как раз так и работает, но цены у него Выше, теперь джинсы стоят не 100 рублей, а 120 - почему? ИП Иванов знает, что в конце квартала ему нужно платить НДС государству и считает его отдельно от своей прибыли: он берет 100 рублей - это его доход и к нему прибавляет 20% сверху - те самые 20% НДС, которые мы часто видим как сноску в документах. Как он считает? Очень просто:
100 рублей / 100 * 120 = 120 рублей, где 100 рублей это Деньги Иванова и 20 рублей это НДС.
ООО "Лютик" купил джинсы за 120 рублей у ИП Иванова и продал в своем магазине за 300 рублей. И кажется, продал за 300 - купил за 120 = получил 180 рублей ? Но тут и появляются дополнительные расчеты. 300 рублей - это наши 120 % из которых 100 % - налоговая база для расчета прибыли и 20% это наш НДС. Свои 300 рублей ООО "Лютик" надо разделить на две суммы. Сначала мы найдем наш НДС:
300 рублей / 120 * 20 = 50 рублей - наш НДС
300 рублей / 120 * 100 = 250 рублей - для расчета прибыли.
Теперь ООО "Лютику" нужно отдельно посчитать НДС и прибыль. Тут расчет похож на расчет при УСН:
50 рублей (НДС с проданной вещи в магазине) - 20 рублей (НДС с приобретенной вещи у ИП Иванова) = 30 рублей - это тот самый НДС, который нужно заплатить.
Так почему ООО "Лютик" не купил джинсы у ООО "Ромашки", ведь у них они дешевле? Все просто - ООО "Ромашка" не работает с НДС, а значит ООО "Лютик" платил бы в конце квартала все 50 рублей НДС.
Почему бизнес считает, что НДС - их деньги
Бизнес часто ошибочно считает, что НДС является их деньгами из-за механизма его взимания. При продаже товаров или услуг они выставляют счета с НДС клиентам, и эти средства временно проходят через их бухгалтерию. Однако НДС представляет собой налог, который должен быть уплачен государству, и бизнесмены выступают здесь скорее в роли сборщика этого налога.
Но как показала практика, самое сложное на ОСНО - это не посчитать налоги, а собрать все документы, но это уже совсем другая история...
Если у Вас трудности, то Вы всегда можете обратиться за помощью к нам: