Вопрос:
У нас балансе Газель-NEXT и Газель-Валдай- NEXT, КИО-Карнивал. Позвонила ФНС, попросила подать уведомление на расчет транспортного налога, предупредив о блокировке счета. Для нас это впервые, подскажите пожалуйста: Что делать и что за уведомление?
Ответ:
В целях налогового контроля организации подлежат постановке на учет в налоговых органах по месту нахождения принадлежащих им транспортных средств. Постановка на учет осуществляется на основании сведений, сообщаемых органами, указанными в ст. 85 НК РФ, без участия владельца транспортного средства.
Таким образом, организация не обязана уведомлять налоговый орган о приобретении автомобиля. Органы (организации, должностные лица), осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, в течение 10 рабочих дней со дня соответствующей регистрации направляют соответствующие сведения в налоговые органы.
Кроме того, если вы не получили сообщение об исчисленной сумме налога в отношении транспортного средства, которое является объектом налогообложения, уведомьте о нем налоговые органы (п. 2.2 ст. 23 НК РФ). Для этого подайте в инспекцию сообщение о наличии объекта, приложив к нему копии документов, подтверждающих госрегистрацию транспортного средства. Сообщение необходимо подать однократно до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Вы обязаны сообщить в налоговые органы о наличии у вас транспортного средства, если за период владения им вы не получали налоговые уведомления и, соответственно, не уплачивали транспортный налог.
Если вы не получили сообщение об исчисленной сумме налога в отношении транспортного средства, которое является объектом налогообложения, уведомьте о нем налоговые органы (п. 2.2 ст. 23 НК РФ). Для этого подайте в инспекцию сообщение о наличии объекта, приложив к нему копии документов, подтверждающих госрегистрацию транспортного средства. Используйте форму сообщения и Формат его представления в электронном виде, утвержденные Приказом ФНС России от 10.08.2022 N ЕД-7-21/741@. При заполнении формы руководствуйтесь Порядком ее заполнения, утвержденным этим же Приказом.
Обоснование:
Вопрос: Какая ответственность предусмотрена за неправомерное непредставление (несвоевременное представление) сообщения о наличии у налогоплательщика-организации транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения?
Ответ: Неправомерное непредставление (несвоевременное представление) налогоплательщиком Сообщения <*> о наличии у налогоплательщика-организации транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога в отношении транспортного средства, по которому не представлено (несвоевременно представлено) Сообщение.
Источник:
Пункт 3 статьи 129.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
<*> Приказ ФНС России от 10.08.2022 N ЕД-7-21/741@.
{Вопрос: Какая ответственность предусмотрена за неправомерное непредставление (несвоевременное представление) сообщения о наличии у налогоплательщика-организации транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения? ("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024)
Кто уведомляет налоговые органы о приобретении и передаче транспортных средств
Органы (организации, должностные лица), осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, в течение 10 рабочих дней со дня изменения регистрационных данных о собственнике (владельце) транспортного средства направляют соответствующие сведения в налоговые органы (п. 6 ст. 6.1, п. 4 ст. 85, ст. 362 НК РФ).
Вы обязаны сообщить в налоговые органы о наличии у вас транспортного средства, если за период владения им вы не получали налоговые уведомления и, соответственно, не уплачивали транспортный налог. Данное сообщение и документы, подтверждающие госрегистрацию ТС, необходимо представить (направить) однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим годом, в налоговый орган (в том числе через МФЦ или в электронной форме). Сообщение не требуется, если вы не получали налоговое уведомление в связи с предоставлением вам налоговой льготы (п. п. 2.1, 7 ст. 23 НК РФ).
Обратите внимание! За непредставление или несвоевременное представление указанного сообщения возможно привлечение к ответственности в виде уплаты штрафа (п. 3 ст. 129.1 НК РФ).
Какими способами организация получает сообщение об исчисленной сумме транспортного налога?
Сообщение о наличии транспортного средства (КНД 1150099) необходимо подать однократно до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, но не ранее окончания срока рассылки сообщений об исчисленной сумме налога (п. 2.2 ст. 23 НК РФ).
Не нужно представлять сообщение о наличии объекта налогообложения в следующих случаях (п. 2.2 ст. 23 НК РФ):
· вам было передано (направлено) сообщение об исчисленной сумме налога по данному транспортному средству. Соответственно, до истечения сроков передачи (направления) вам сообщения об исчисленном налоге по объекту налогообложения направлять в инспекцию сообщение об объекте не нужно;
· вы подавали в инспекцию заявление о предоставлении льготы в отношении такого объекта.
Образец заполнения заявления о выдаче сообщения об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога (форма по КНД 1150120)
Кто платит транспортный налог?
Платить налог должны организации и физлица (в том числе ИП), если на них в ГИБДД или в других госорганах зарегистрирован транспорт, который считается объектом обложения (ст. 357, п. 1 ст. 358 НК РФ, ст. 33 Воздушного кодекса РФ, ст. ст. 16, 17 Кодекса внутреннего водного транспорта РФ, ст. ст. 33, 35 Кодекса торгового мореплавания РФ, п. 6 ст. 4, ч. 1 ст. 6, ст. 28 Федерального закона от 03.08.2018 N 283-ФЗ, ч. 2 - 4 ст. 6 Федерального закона от 02.07.2021 N 297-ФЗ, п. 1 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 21.12.2019 N 1764, п. 3 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 21.09.2020 N 1507).
При этом неважно, пользуетесь вы ТС сами или сдали его в аренду, работает оно или на ремонте. Главное, что оно зарегистрировано на ваше имя (Письма Минфина России от 28.12.2018 N 03-05-05-04/95689, от 18.02.2016 N 03-05-06-04/9050, ФНС России от 27.10.2023 N БС-19-21/318@, от 22.02.2017 N БС-4-21/3371@, от 01.02.2017 N БС-4-21/1735).
Если ТС на вас не зарегистрировано, то платить налог не надо (Письма ФНС России от 04.03.2021 N БС-4-21/2822@, от 29.10.2020 N БС-4-21/17770@, от 28.09.2020 N БС-4-21/15757@). Например, не нужно платить налог в отношении транспортных средств, которые не подлежат регистрации.
Организации должны подавать в налоговую инспекцию уведомления об авансовых платежах по транспортному налогу, а также об исчисленной за год сумме налога.
Уведомление направляется в следующие сроки (п. 9 ст. 58 НК РФ):
- за 2023 год - не позднее 26.02.2024;
- за I квартал 2024 года - не позднее 25.04.2024;
- за II квартал 2024 года - не позднее 25.07.2024;
- за III квартал 2024 года - не позднее 25.10.2024;
- за 2024 год - не позднее 25.02.2025.