В 2025 году налоговый кодекс Российской Федерации может претерпеть значительные изменения, если будет принят законопроект под номером 639663-8. Одним из ключевых аспектов этого законопроекта являются изменения в условиях применения Упрощенной системы налогообложения (УСН).
Изменения в УСН
Предполагается, что при принятии законопроекта 639663-8 с 2026 года предприниматели, применяющие УСН, столкнутся с новыми правилами. В частности, планируется изменить порядок и условия применения данной системы налогообложения, что может повлиять на налоговую нагрузку и обязанности субъектов малого и среднего бизнеса.
Первое что изменится это Лимит дохода за 9 месяцев для перехода на УСН:
СЕЙЧАС :
112,5 млн руб. с учетом ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор. Так, для перехода на УСН в 2024 году сумма дохода за 9 месяцев 2023 года не должна была превысить 149,5 млн руб. (Приказ Минэкономразвития от 23.10.2023 № 730).
ПЛАНИРУЕТСЯ:
337,5 млн руб. с ежегодной индексацией на коэффициент-дефлятор. При расчете предельной суммы дохода не будут учитываться:
- положительная курсовая разница по п. 11 ст. 250 НК РФ;
- субсидии, признаваемые в порядке п. 4.1 ст. 271 НК РФ, при безвозмездной передаче в государственную или муниципальную собственность имущества.
Лимит дохода для права применения УСН:
СЕЙЧАС :
200 млн руб. с учетом ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор. Для применения УСН в 2024 году сумма дохода не должна превысить 265,8 млн руб.
ПЛАНИРУЕТСЯ:
450 млн руб. с ежегодной индексацией на коэффициент-дефлятор.
Максимальная средняя численность работников:
СЕЙЧАС :
100 человек — обычные ставки УСН, 130 человек — повышенные ставки.
ПЛАНИРУЕТСЯ:
130 человек.
Ставки налога:
СЕЙЧАС :
- УСН «Доходы»: 6% стандартная ставка, 8% — повышенная.
- УСН «Доходы минус расходы»: 15 и 20% соответственно.
ПЛАНИРУЕТСЯ:
Повышенных ставок не будет.
Новшества по страховым взносам
Помимо изменений в УСН, в 2025 году ожидаются также новшества в сфере страховых взносов. Планируется пересмотр ставок страховых взносов и введение дополнительных механизмов контроля за их уплатой со стороны налоговых органов.
Имущественные налоги и госпошлина
Кроме того, предполагается внесение изменений в имущественные налоги и государственную пошлину. Это может затронуть как налогообложение недвижимости, так и другие виды имущества, а также размеры государственной пошлины за определенные виды деятельности.
Таким образом, в 2025 году налоговая система России может претерпеть существенные изменения, которые затронут различные аспекты налогообложения и финансовой деятельности предпринимателей. Эти изменения требуют внимательного изучения и адаптации со стороны бизнес-сообщества для эффективного соблюдения новых правил и минимизации налоговых рисков.
За консультацией Вы можете обратиться сюда: