После выхода на маркетплейс у продавца возникает вопрос — как вести учет при продаже на маркетплейсе так, чтобы не нарваться на штрафы при уплате налогов и сдаче отчетности. Расскажем обо всем в статье.
Как учитываются продажи на маркетплейсе
Продажа через маркетплейс — это по сути комиссионная торговля, при которой товары продаются не самим продавцом, а посредником или агентом (маркетплейсом). При этом обычно продажи на площадке оформляются с помощью агентского договора между продавцом и маркетплейсом. Согласно договору, чек конечному покупателю предоставляет сам маркетплейс, а не продавец, но в чеке указываются как реквизиты площадки, так и реквизиты самого продавца.
Со стороны продавца учет продаж на маркетплейсе происходит следующим образом:
- Продавец передает товары площадке и списывает стоимость переданных товаров вместе с комиссией за услуги маркетплейса.
- Маркетплейс размещает товары на своем сайте, продает их и осуществляет доставку товара для покупателя.
- После продажи маркетплейс перечисляет продавцу сумму продаж на площадке за вычетом вознаграждения комиссионера — процента от продаж. Также формируется отчет комиссионера с данными о проданных товарах.
Каждая операция фиксируется в учетной программе соответствующими проводками на специальных счетах для комиссионной торговли. Для автоматизации продаж на маркетплейсе компания “Сервис Клауд” рекомендует использовать 1С: Бухгалтерию предприятия. В программе можно отображать передачу товара со склада продавца на склад маркетплейса, комиссионные продажи, а также формировать необходимые отчеты.
Как вести учет налогов при продаже на маркетплейсе
Продавать товары на маркетплейсе могут ИП и компании на ОСНО и УСН, также продажа на площадке доступна самозанятым.
Компании, использующие ОСНО, обязаны платить налог на прибыль и НДС, а ИП — НДФЛ:
- Налог на прибыль и НДФЛ считаются от выручки с продаж на маркетплейсе. Причем доходом эта сумма признается только тогда, когда конечный покупатель получил свой товар от маркетплейса. После продажи стоимость товара, за вычетом агентского вознаграждения, переходит в статью доходов, исходя из которых в дальнейшем рассчитываются налоги.
- НДС продавец уплачивает при закупке товара у поставщика, а также с вознаграждения маркетплейсу.
Если продавец использует УСН, то НДС и налог на прибыль он не уплачивает. Вместо этого он рассчитывает и уплачивает только налог УСН. В зависимости от объекта налогообложения, учет налогов на УСН при продаже через маркетплейс будет отличаться:
- На УСН «Доходы» налог считается с выручки — стоимости проданного товара на маркетплейсе. В этом случае весь доход умножается на ставку налога в 6%.
- На УСН «Доходы минус расходы» налог рассчитывается с учетом расходов — из стоимости проданного на маркетплейсе товара вычитаются вознаграждение площадки и цена закупки товара у поставщика. После этого полученная сумма умножается на ставку налога в 15%.
Приведем пример. Компания закупила товар за 2 000 ₽, а продала его за 4 000 ₽. Вознаграждение маркетплейса — 15% от стоимости товара.
Если продавец использует УСН «Доходы», сумма налога равна: 4 000 х 6% = 240 ₽.
Если же продавец применяет УСН «Доходы минус расходы», сумма налога равна: (4000 - 2000 - 600) х 15% = 210 ₽.
Как упростить работу с маркетплейсами
Все операции по работе с маркетплейсами можно выполнять автоматически — с помощью 1С в облаке и модуля «Управление маркетплейсами на 1С» от Scloud. Модуль упростит работу с OZON, Wildberries, Яндекс Маркет и другими популярными маркетплейсами по схемам FBO или FBS.
Модуль автоматизирует:
- Сопоставление товаров в базе 1С и на сайте маркетплейса по различным параметрам.
- Загрузку заказов с маркетплейса в базу, компоновку нескольких заказов покупателя в один для большего удобства продавца.
- Отражение передачи товаров со склада продавца маркетплейсам, в том числе и маркетплейсам из стран СНГ.
- Формирование отчета комиссионера, отчета по продажам, по остаткам, ведомостей по складу и прибыли.
Расширение добавляется прямо в конфигурацию 1С: продавец может использовать все функции модуля в одном окне вместе с базой. Также у модуля есть бесплатный тестовый период — все функции решения можно протестировать в течение 14 дней.
Реклама: ООО «СервисКлауд», ИНН: 7104516184, erid:2VtzqwiNgW7