Налогообложение нерезидентов при продаже и сдаче в аренду жилой недвижимости.
Налоговый нерезидент РФ — это физическое лицо, которое находится в России менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. Чтобы стать нерезидентом, не обязательно находиться за границей 183 дня подряд. Можно выезжать из страны и возвращаться несколько раз. Если за 12 месяцев накопится 183 дня за границей, статус резидента сменится на статус нерезидента. Время начинает считаться с даты первого выезда за границу. День выезда и въезда в учёт не идут.
Нерезиденты платят налог в России, если источник дохода российский. Например, если это доход от сдачи квартиры в аренду, продажи автомобиля, ценных бумаг или другого имущества, а также авторских прав на территории РФ.
Налоговые нерезиденты в РФ подлежат налогообложению по особым правилам. Вот основные моменты, которые стоит учитывать:
- НДФЛ: Нерезиденты облагаются НДФЛ по ставке 30% с доходов, источником которых является Российская Федерация.
- Доходы из-за рубежа: Доходы, полученные нерезидентами из источников за пределами России, не облагаются НДФЛ.
- Вычеты и льготы: Нерезиденты не имеют права на большинство налоговых вычетов и льгот, доступных резидентам.
- Декларация: Нерезиденты обязаны подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту нахождения недвижимости в срок до 30 апреля года.
Продажа недвижимого имущества налоговыми нерезидентами.
При продаже квартиры не возникает налога, если она находилась в собственности в течение минимального предельного срока (3 или 5 лет) и более.
Три года срок владения, если: недвижимость досталась по наследству, договору дарения или ренты; в результате приватизации; продается единственное жилье.
Если гражданин владел квартирой менее этого срока, возникает налогооблагаемый доход. Ставка налогообложения составит 30% от суммы этого дохода.
Налоговый вычет в 1000000 руб. от суммы дохода при продаже квартиры у нерезидентов не действует. Но возможно использовать расчет налога по схеме доходы от продажи недвижимости минус расходы на ее приобретение, полученная сумма и будет налогооблагаемой базой для расчета налога при ставке 30%.
Доходы, полученные от сдачи недвижимости в аренду у нерезидентов.
В статусе нерезидента с налог на доход от сдачи жилой недвижимости РФ составит 30% от вырученных денег и ежегодно необходимо представлять декларацию 3-НДФЛ.
Для нерезидентов нет ограничений в регистрации самозанятости, а если арендная плата за квартиру меньше 200 тысяч рублей в месяц и 2,4 млн рублей в год, такой вариант режима налообложения наиболее благоприятен:
4% — если арендатор физическое лицо;
6% — если арендатор — ИП или компания.
Достаточно регистрировать в приложении «Мой налог» доход от сдачи жилья и до 28-го числа следующего месяца уплачивать налог, который приложение рассчитает автоматически.В качестве региона уплаты самозанятый выбирает субъект РФ, где находится квартира. В какой точке мира вы находитесь — неважно. Никаких деклараций и уведомлений подавать не нужно.
