Уверена, что вы уже слышали, с 1 января 2024 года вступил в силу новый закон, отдельная глава которого посвящена мерам борьбы с нелегальной (теневой) занятостью. Об этих нововведениях говорят со всех сторон, порой даже абсолютный бред.
Нелегальная (теневая) занятость - это осуществление трудовой деятельности в обход оформления трудовых отношений. Речь идет о нормальной легальной хозяйственной деятельности и ведении бизнеса, но без трудовых отношений.
Примеры теневой занятости физических лиц:
- зарплата в конвертах;
- работа без трудового договора или договора ГПХ, по устной договоренности;
- подмена трудовых отношений сотрудничеством с самозанятыми.
Только за 2022 год Минтруд выявил более 663 тыс. россиян, работающих «в тени». А в 2023 году каждый пятый работник трудился нелегально. Об этом сообщили «Известия» со ссылкой на исследование РАНХиГС.
Почему органы власти, в первую очередь налоговую, так интересуют отношения бизнеса с самозанятыми?
Расклад предельно прост. Самозанятый уплачивает налог на профессиональный доход в размере 4 или 6% от полученного дохода. А вот за работника по трудовому договору в бюджет будет поступать более 40% от суммы его дохода. Посчитайте сами - НДФЛ + страховые взносы.
Задача налоговой при проверке отношений предпринимателя с самозанятым переквалифицировать отношения с самозанятым в трудовые, т.е. собрать доказательства того, что самозанятый по факту является работником, а не исполнителем который оказывает услуги бизнесу.
Для контроля за незаконной занятостью с 2024 года в регионах появятся межведомственные комиссии.
В их состав войдут представители региональной власти, социального фонда, МВД, ФНС, Роструда, объединения работодателей и профсоюзов. Основное назначение комиссий заключается в сборе информации о случаях нелегальной занятости и расследовании их.
В зоне риска: ИП и ООО, работающие более, чем с 10 самозанятыми, чей доход превышает 20 000 в месяц и вы с ними работаете более 3х месяцев.
На самом деле проверки предпринимателей на предмет контроля за нелегальной занятостью начались не вчера и не год назад!
Я уже несколько лет подряд успешно представляю интересы бизнеса при проведении проверок, в том числе в отношениях с командой и сотрудниками. На своем опыте я четко знаю и понимаю, что если быть готовым к проверке, то ничего страшного не случится.
Что же делать?
1. С каждым членом команды должен быть верно составленный и подписанный договор без признаков трудовых отношений.
В договоре с самозанятым нельзя использовать терминологию трудового законодательства (должности, подчинение, оклад и пр.), закреплять период выплат как в трудовом кодексе (заработная плата, аванс и пр.), устанавливать график работы (быть на связи в определенное время), обещать социальные выплаты (отпуск, больничные), фиксировать организационную либо инфраструктурную зависимость самозанятого от Заказчика и т.д. и т.п.
Полный перечень признаков трудовых отношений в гражданско-правовых договорах (а их гораздо больше) сформулированы в разъяснениях органов власти и судебной практике. Поэтому за проверкой договоров однозначно стоит обратиться к налоговому консультанту, который реально сталкивается в работе с такими договорами.
Важно запомнить! Работник по гражданско-правовому договору отвечает за результат, а не за способы его достижения, оказывает услуга, а не выполняет функционал.
2. На каждую выплату в рамках договора с самозанятым должен быть акт и чек, которые при проверке будут защищать вас и ваш бизнес
Даже если выплата была одна, единожды или вы сейчас уже не сотрудничаете с этим человеком, отсутствие чека однозначно сыграет злую шутку при проверке. Запрашивайте эти документы и сохраняйте их.
3. Перед каждой оплатой самозанятому проверяйте, стоит ли он в данный момент на учете налоговой в качестве плательщика налога на профессиональный доход и не снялся ли он с самозанятости.
Это сделать легко, у налоговой есть специальный сервис, чтобы проверить статус самозанятого https://npd.nalog.ru/check-status/
В случае, если самозанятый снялся с учета в налоговой, не проводите ему выплаты с расчетного счета, потому что тогда перечисление ему будет проведено как физическому лицу. А за оплату физическому лицу вы обязаны перечислить в налоговую НФДЛ, страховые взносы, а также сдать отчетность.
4. Если вы регулярно ведете поиск подрядчиков, пересмотрите свои объявления и вакансии, их читают не только соискатели, но и налоговые инспекторы. А потом предъявляют в суде в качестве доказательств.
Этот текст однозначно подтверждает, что предприниматель ищет себе сотрудника, а не исполнителя конкретной работы или услуги.
5. Необходимо выстроить работу с командой таким образом, чтобы при проверке ваша же команда поддерживала вас и понимала, что трудовых отношений нет и их признание не нужно самим самозанятым.
Одно дело, когда на допросе в налоговой самозанятый защищает горе-предпринимателя, который не хочет платить налоги и устраивать его по трудовому договору, и совершенно другая - когда самозанятый отстаивает свои интересы и не хочет допускать переквалификации отношений с ним в трудовые.
Именно поэтому крайне важно не подменять трудовые отношения самозанятостью.
Все это необходимо учесть, чтобы работать спокойно и не переживать, даже если вас или ваших сотрудников вызовут в налоговую и будут обвинять в сокрытии трудовых отношений.
С грамотно выстроенным документооборотом и порядком в отношениях с командой вы уже готовы к любым проверкам, пускай они приходят, вы с этим справитесь. Действуйте на опережение.
Обезопасьте себя и свой бизнес, проведите налоговый аудит и защитите себя от звёздных войн с налоговой! Аудит необходим, чтобы найти ошибки в налоговом учете, недостающие документы и зафиксировать тонкие места, где есть налоговые риски. Аудит - это возможность избежать серьезных проблем с налоговой. Чтобы узнать подробнее об услуге аудита, напишите мне прямо сейчас и мы договоримся о дате и времени для первичной встречи.
Больше про налоги и финансы ИП я рассказываю в своём ТГ-канале. Перейти в канал и подписаться удобнее по этой ссылке.
А если вы работаете на патенте, обязательно прочитайте мою статью о том, Как потерять более 3,5 млн.руб. на патентной системе налогообложения
Ваш налоговый консультант, который всегда на стороне предпринимателей, Елена Ш.
