Инфобизнес — это получение выгоды от продажи обучающих материалов в офлайн или онлайн-формате. В России он стремительно развивается — в 2023 году суммарный объем рынка превысил 100 млрд рублей, причем наиболее востребованными нишами оказались обучение новым профессиям, здоровье, предпринимательство и психология.
К сфере инфобизнеса относятся не только различные онлайн-школы и образовательные платформы, но и деятельность всевозможных блогеров, которые предлагают курсы личностного роста, марафоны и иными способами монетизируют свои страницы в социальных сетях, получая доход. Но 2022 и 2023 годы ознаменовались для представителей инфобизнеса серьезными проблемами — сразу несколько крупных игроков этого рынка попали под пристальное внимание налоговой инспекции и подверглись уголовному преследованию.
Почему инфобизнесменам могут грозить неприятности
Основные обвинения, которые можно увидеть в громких делах, это легализация денежных средств и уклонение от уплаты налогов. Претензии со стороны ФНС вызывает так называемое дробление бизнеса — процесс, при котором доход от предпринимательской деятельности распределяется на несколько юридических лиц, связанных с предпринимателем.
Дело в том, что как только блог или какая-либо офлайн или онлайн-площадка начинает приносить доход бизнесмену, возникает обязанность постановки на учет в ФНС и уплаты налогов, в противном случае ведение бизнеса будет считаться нарушением законодательства.
Если годовой заработок не превышает 2,4 млн рублей и нет необходимости в заключении трудовых договоров с сотрудниками, то можно оформить самозанятость и уплачивать НПД (налог на профессиональный доход). Но чаще инфобизнесмены регистрируются как ИП.
В случае ведения деятельности в статусе ИП чаще всего выбирается режим УСН с объектом «доходы». По состоянию на 2024 год, ставка по нему составляет 6% при доходах до 199,35 млн рублей и 8% — до 265,8 млн рублей. Если указанный лимит превышен, право на использование режима УСН утрачивается, и предприниматель переходит на ОСН, общую систему налогообложения, которая невыгодна, поскольку подразумевает отчисление НДС.
Поэтому, когда выручка приближается к лимиту по УСН, многие инфобизнесмены пытаются не допустить возрастания налоговой нагрузки и начинают регистрировать другие ИП на связанных с собой лиц — например, родственников и друзей. Формально — это другие субъекты предпринимательства, также использующие налоговый спецрежим со своими лимитами. Таким образом, средства от инфобизнеса начинают переводиться на счета нового ИП. Также практикуется дробление по видам деятельности — например, доход от рекламы получает один ИП, а от продажи курсов — другой.
Можно ли оптимизировать налоги
Оптимизировать налоговую нагрузку можно — но в законных рамках. Критерии законной и незаконной оптимизации указаны в ст. 54.1 НК РФ, также даны дополнительные разъяснения в официальном Письме ФНС № СА-4-7/16152@. Инфобизнесмены не упоминаются в законодательстве как отдельная категория налогоплательщиков, поэтому на них распространяются общие правила.
Регистрировать бизнес на разные ИП или разделять доходы по видам деятельности — разрешено, но оптимизация должна иметь экономическое обоснование с позиции хозяйственной, а не налоговой необходимости. По этому поводу ФНС выпустила еще одно Письмо № СА-4-7/15895@, в котором перечислила критерии дробления бизнеса.
За последние годы налоговая инспекция научилась эффективно выявлять подобные умышленные схемы, поэтому делать это для уменьшения налоговой нагрузки не стоит.
Как избежать проблем с налогами
Лучший способ решить проблему — не допустить ее возникновения. Нередко инфобизнесмены обращаются за помощью к профессиональным юристам лишь тогда, когда кардинально исправить ситуацию невозможно — только минимизировать негативные последствия. К сожалению, в последнее время в публичном пространстве было немало случаев, когда предприниматели подвергались уголовному преследованию или запускали процедуру банкротства — хотя владели имуществом на сотни миллионов рублей.
Многих проблем можно было бы избежать, если бы инфобизнесмены изначально обратились к юристам — сразу, как только нашли свою профессиональную нишу, а их доход начал расти.
Нередко у таких предпринимателей в штате есть так называемый корпоративный юрист, но у него другие компетенции — проверка договоров, оформление трудовых отношений, решение других типовых задач. Но, помимо него, важна помощь профессионалов с узкой специализацией — например, адвокатов с большим опытом ведения налоговых споров.
Подобная превентивная работа, сопровождение сделок в процессе предпринимательской деятельности, регулярные консультации позволят в дальнейшем избежать претензий со стороны налоговых органов и не допустить развития кризисных ситуаций.