Строительная фирма не смогла подтвердить заключенные сделки с подрядчиками, что привело к тому, что налоговая инспекция начислила ей дополнительный НДС и выписала штраф. Различные судебные органы по-разному оценили легитимность этого взаимодействия, и в итоге директору был наложен только штраф, в то время как налоговая служба пыталась взыскать с него полную компенсацию ущерба. Верховный Суд прислушался к аргументам налоговой службы.
В 2018 году компания «Элиста» отремонтировала дом культуры в Хабаровском крае. Полученные 18,9 млн руб. она обналичила через пять фирм, попутно заявив налоговый вычет на 5,6 млн руб. Через два года компанию признали банкротом (дело № А 73-14984/2020).
Куратор по банкротству требовал взыскать с управляющего и основателя организации Роберта Кобаляна 27 миллионов рублей убытков — средства, выведенные из компании, дополнительную налоговую задолженность и 2,6 миллиона рублей штрафов за неправильную уплату НДС. Он утверждал, что основатель использовал незаконные схемы перевода денег на счета фиктивных компаний. Сам Кобалян настаивал на том, что переданные средства представляют собой оплату за работы реальным подрядчикам.
Арбитражный суд Хабаровского края частично удовлетворил иск управляющего и взыскал с Роберта Кобаляна выведенные средства и сумму штрафа. В апелляционной инстанции это решение было подтверждено, однако суд второй инстанции отменил принятые ранее по делу постановления и взыскал только штраф.
Суд пришел к выводу, что партнеры компании были действительными субподрядчиками: компания "Элиста" имела всего лишь 14 сотрудников, на ее балансе отсутствовала строительная техника и инструменты, что означает, что самостоятельно выполнять работы она не могла. В результате ремонтные работы были завершены вовремя без каких-либо замечаний со стороны заказчика.
Не согласившись с новым решением, ФНС подала жалобу в Верховный суд. Заявитель частично согласился с выводами кассации, но посчитал незаконным отказ в возмещении убытков на 19 млн руб. Еще ФНС добавила, что работы выполняла не «Элиста», а неустановленные лица. При этом у фирм-контрагентов «Элисты» не было ресурсов для капитального ремонта здания.
«Судами первой и апелляционной инстанций установлена вся совокупность признаков, необходимых и достаточных для квалификации содеянного Кобаляном как причинение убытков руководимому им обществу в размере 18,99 млн руб.», — подтвердил ВС. При этом факт реального исполнения муниципальных контрактов никак не опровергает того, что деньги из «Элисты» безвозвратно и безвозмездно вывели, что и вменяли в вину Кобаляну.
Не согласилась экономколлегия и с проверочными инстанциями. Общая сумма долгов компании перед кредиторами и ФНС существенно меньше, чем взыскиваемые с Кобаляна убытки. При этом он, как единственный участник компании, фактически стал и должником по иску о взыскании убытков, и взыскателем. То есть как минимум в части размера, превышающего реестр, и требований за реестром, не было субъекта, чей интерес нужно было бы защищать.
Поэтому ВС отменил решения сразу трех инстанций в части взыскания с Кобаляна на 19 млн руб. и направил дело на новое рассмотрение в АС Хабаровского края.
____________________
НАС НАХОДЯТ ПО ЗАПРОСАМ #юристы рядом, #бесплатная консультация юриста, #сколько стоит услуги юриста, #адвокат по уголовным делам, #развод адвокат, #наследственные споры, #юридическая помощь, #адвокат по жилищным вопросам, #договорной адвокат, #юрист для бизнеса, #юрист по трудовым вопросам, #юридическое обслуживание компании, #адвокат по налоговым вопросам, #юридическая консультация онлайн, #юридическая фирма, #адвокат для защиты прав, #юридическое сопровождение, #адвокат для гражданских дел, #корпоративный адвокат, #адвокат по интеллектуальной собственности, #адвокат по медицинским ошибкам, #иммиграционный адвокат, #адвокат по земельным вопросам, #адвокат по банкротству, #адвокат по нарушениям авторских прав, #юрист по защите потребителей, #адвокат по таможенным делам, #адвокат по миграционным вопросам, #юрист по инвестициям, #признание сделки недействительной, #признание брака недействительным, #раздел имущества, #определение места жительства ребенка, #военный юрист, #консультация по военному праву, #неосновательное обогащение, #хороший адвокат, #определение порядка пользования квартирами, #составление искового заявления, #возмещение ущерба при заливе, #споры с соседями, #раздел лицевых счетов, #выписка и выселение из квартиры, #признание постройки незаконной, #взыскание неустойки по ДДУ, #защита деловой репутации, #юрист по гражданским делам, #адвокат по гражданскому делу, #юрист по налогам