У ФНС в планах определять налоговое резидентство граждан автоматически. Бухгалтеру не надо будет самостоятельно определять налоговый статус сотрудника.
В планах у ФНС - до конца 2025:
- Наладить электронный обмен данными с миграционной системой “Мир”.
- Доработка и запуск системы АИС “Налог-3”.
Предполагаю, что справкой из системы и будет подтверждаться резидентство или нерезидентство.
Напомню, налоговый резидент - физлицо, находящееся в РФ не меньше 183 дней в календарном году. Подтверждается миграционными картами, отметками в паспорте, табелем учета раб. времени и т.д. Конкретные правила и список документов законом не установлены. ФНС давала уточнения письмом от 27.12.23 под номером ШЮ-4-17/16342@.
Почему важно правильно определять статус сотрудника? Он влияет на ставку НДФЛ - у налогового резидента 13% - 15%, у налогового нерезидента 30% (с дивидендов -15%).
Налог удерживается в особом порядке:
- Ставка налога 13% применяется к доходам сотрудников из стран ЕАЭС сразу. Однако налог пересчитывается по ставке 30%, если до конца года не подтвердится статус налогового резидента.
- С 2024 налоговый статус сотрудников, которые работают по трудовому договору из-за рубежа, не важен. Местом работы будет считаться Россия. Ставка НДФЛ будет 13% (15%). При потере резидентства начисление налога не прекратится, но ставка не повысится до 30%.
- С 2025 налоговый статус физлиц, которые заключили ГПД с российскими компаниями (ИП) и оказывают услуги из-за рубежа, тоже станет не важен. При соблюдении некоторых условий, выплаты релокантам будут считаться доходами российских источников и облагаться по ставке 13% (15%). Независимо от налогового статуса.
Будем следить за развитием ситуации.
Подписывайтесь на мой канал, чтобы не пропустить новые публикации!
Ваше мнение ВАЖНО и имеет значение, пожалуйста, оставьте его в комментариях.