Актуальная форма декларации по УСН утверждена приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@ (ред. от 01.11.2022). Скачать бланк можно бесплатно, кликнув по картинке ниже:
Письма с контрольными соотношениями для проверки правильности заполнения декларации по этой форме ФНС не выпускала. В то же время с 01.05.2024 действуют сводные (мы их называем критичные) контрольные соотношения для разных форм отчетности, в том числе для декларации по УСН (п. 14 приказа ФНС от 29.02.2024 № ЕД-7-3/164@). Для неё их установлено 10.
Скачайте их в «КонсультантПлюс» бесплатно, кликнув по картинке ниже:
Если будет нарушено какое-то из них, начисления по УСН учтут на ЕНС не сразу, а:
- со дня вступления в силу решения по результатам камеральной проверки;
- либо в течение 10 дней со дня окончания нормативного срока проведения камеральной проверки;
- или со дня, следующего за днем завершения камеральной проверки, если при ее проведении не были выявлены нарушения.
То есть:
- изначально сумма налога из такой декларации на ЕНС не отразится;
- декларация уйдет на камеральную проверку;
- после завершения камеральной проверки идет начисление налога на ЕНС. Если за период с даты уплаты налога и до окончания камеральной проверки на ЕНС не было достаточно денег для уплаты этого налога, будут начислены пени.
Подробнее об этих новых КС мы рассказываем здесь.
В общем случае декларация по УСН сдается разово по итогам налогового периода. Но есть ситуации, когда отчитаться требуется внутри года. О специальных промежуточных сроках сдачи декларации по УСН читайте в готовом решении. Пробный доступ к «КонсультантПлюс» бесплатный.