Введение пониженных ставок по упрощённой системе налогообложения (УСН) представляет собой мощный стимул для развития предпринимательства в регионах России. Ставка в 1% от дохода может существенно уменьшить налоговую нагрузку на бизнес. Рассмотрим, как предприятия и индивидуальные предприниматели могут воспользоваться этой возможностью и что для этого нужно.
Льготные ставки по УСН:
В соответствии со статьёй 346.20 НК РФ, региональные власти могут устанавливать пониженные ставки для всех или для определённых видов деятельности. К примеру, возможные льготные ставки:
- 1% — на объект "доходы";
- 5% — на объект "доходы минус расходы".
Льготные ставки обычно связаны не только с видом деятельности, но и с конкретными целями экономической и социальной политики региона.
Как воспользоваться льготными ставками:
1. Регистрация в льготном регионе: Ваш бизнес должен быть зарегистрирован в регионе, где предусмотрены льготы.
2. Соответствие виду деятельности: Необходимо удостовериться, что ваша основная деятельность соответствует критериям для применения льготной ставки.
3. Соблюдение процедур: Подача уведомления в налоговую инспекцию о переходе на УСН должна быть выполнена заблаговременно.
4. Осторожность с злоупотреблениями: Если регистрация осуществляется только для получения налоговых льгот без реальной деятельности в этом регионе, налоговые органы могут расценить это как злоупотребление правом.
Примеры регионов с пониженной ставкой
1. Астраханская область: Власти предусмотрели льготную ставку для всех организаций и ИП, которые встали на учёт на территории региона в 2024–2030 годах.
2. Республика Мордовия: Предоставляется пониженная налоговая ставка в 1% для ИП и компаний, впервые зарегистрированных на территории республики в 2024–2026 годах.
3. Удмуртская Республика: Пониженная ставка 1% доступна для компаний и ИП, переехавших или вернувшихся в регион с 2020 по 2027 годы.
Регионы, в которых действует пониженная ставка по УСН 1% в 2024 году:
Курганская область
Закон от 24.11.2009 № 502 (ред. от 08.06.2023 № 24)
Чеченская Республика
Закон от 27.11.2015 № 49-РЗ (ред. от 30.04.2020)
Мурманская область
Закон от 03.03.2009 № 1075-01-ЗМО (ред. от 29.03.2022)
Пензенская область
Закон от 30.06.2009 № 1754-ЗПО (ред. от 20.10.2023)
Республика Дагестан
Закон от 06.05.2009 № 26 (ред. от 06.03.2024)
Кировская область
- Закон от 27.02.2024 № 246-ЗО
- Закон от 24.11.2022 № 123-ЗО
- Закон от 26.07.2022 № 93-ЗО
- Закон от 09.05.2022 № 69-ЗО
Республика Адыгея
Закон от 08.08.2022 № 104
Республика Алтай
Закон от 03.07.2009 № 26-РЗ (ред. от 07.11.2022)
Республика Башкортостан
- Закон от 30.06.2022 № 571-з (ред. от 22.11.2022)
- Закон от 30.06.2022 № 576-з
Карачаево-Черкесская Республика
Закон от 30.11.2015 № 85-РЗ (ред. от 30.11.2023)
Республика Карелия
Закон от 30.12.1999 № 384-ЗРК (ред. от 14.12.2023)
Республика Крым
Закон от 29.12.2014 № 59-ЗРК/2014 (ред. от 27.10.2023 года)
Республика Мордовия
Закон от 04.02.2009 № 5-З (ред. от 25.11.2023 г.)
Республика Северная Осетия — Алания
Закон от 02.11.2020 № 70-РЗ
Республика Татарстан
Закон от 17.06.2009 № 19-ЗРТ (ред. от 28.09.2023)
Ярославская область
Закон от 30.11.2005 N 69-з (ред. от 24.11.2023)
и другие регионы...
Как воспользоваться пониженной ставкой посреди года
Если в вашем регионе введена пониженная ставка и вы соответствуете необходимым условиям, необходимо пересчитать налог за текущий отчётный период, используя новую ставку. Это можно сделать, подав соответствующие корректировки в налоговую.
Шпаргалка по срокам уплаты единого налога:
- За I полугодие 2024: 29 июля 2024 года.
- За 9 месяцев 2024 года: 28 октября 2024 года.
- За 2024 год: 28 марта 2025 года для компаний, 28 апреля 2025 года для ИП.
Риски при применении пониженной ставки
Важно учитывать, что неправомерное использование пониженной ставки либо несоблюдение условий ее применения может привести к доначислению налогов и штрафам. Например, если вы будете применять ставку 1% к видам деятельности, которые не предусмотрены льготой по вашему региону.
Как узнать о пониженных ставках
Для получения наиболее актуальной и точной информации о пониженных ставках УСН в вашем регионе вы можете посетить официальный сайт Федеральной налоговой службы. Имейте в виду, что информация на сайте может обновляться, поэтому также рекомендуется консультация с налоговым консультантом.
Поддержка и консультации
Если вам нужна помощь в выборе региона или организации перехода на УСН с пониженной ставкой, мы готовы оказать профессиональные услуги. Оставьте заявку на нашем сайте или позвоните нам по телефону: 8(499)322-05-54.
Оригинал статьи находится здесь: https://l-it.pro/publications/bukhobsluzhivanie/usn-1-kak-poluchit-ponizhennoy-stavkoy-v-razlichnykh-regionakh/
