"Замените директора на ИП-управляющего. Организация не будет платить НДФЛ и взносы с его доходов, ИП на УСН заплатит лишь 6%". Часто на интенсивах, семинарах по налоговой оптимизации звучит такая рекомендация.
Это большой риск – налоговая всегда будет пытаться перевести этот договор в трудовой, доначислить НДФЛ и взносы.
ООО "Кукурузокалибровочный завод "Золотой початок" удалось отстоять свои права и избежать доначислений НДФЛ и взносов в размере более 10 млн. руб.
Аргументы ИФНС:
- длительные отношения между организацией и ИП-управляющим (с 2015г. по 2018г.)
- отсутствие в договоре конкретного предмета соглашения с подробным описанием характера и видов услуг, предметом договора была не разовая работа конкретного содержания, а непрерывный процесс, т.е. по сути, постоянная трудовая функция;
- включение ИП-управляющего в производственную деятельность организации;
- до того как стать ИП-управляющим этот же человек работал в организации генеральным директором (с 2007г. по 2015г.)
- регистрация индивидуального предпринимателя за месяц до заключения договора с организацией
- прекращение деятельности как ИП после расторжения договора с обществом
- совпадение ip-адресов Клиент-Банка у общества и ИП-управляющего
- общество являлось единственным контрагентом ИП-управляющего
- общество компенсировало управляющему расходы на использование личного автомобиля, расходы на командировки
- выплаты ИП-управляющему в три раза превышали фонд оплаты труда всей организации.
Казалось бы, у организации нет шанса отстоять свою правоту.
Однако налогоплательщику удалось все это объяснить и доказать целесообразность высокой оплаты услуг управляющего. Была рассказана история, как так получилось, что генеральный директор превратился в ИП-управляющего с многократным ростом дохода.
Суды трех инстанций поддержали налогоплательщика!
Налоговый орган не доказал наличие признаков трудового договора.
Подробнее в Постановлении Арбитражный суд Центрального округа от 4 марта 2024 г. по делу N А14-2199/2022.
Если хотите узнать, как этому налогоплательщику удалось выиграть в трех судах, переходите в мой Телеграм-канал ФинПроСвет.
Собираясь применять схему с использованием ИП-управляющего, важно изучить положительный и отрицательный опыт других организаций.