Всем привет! Ранее мы говорили об изменениях в налоговом законодательстве, которые предстоят в 2025 году. Давайте разбираться...
Что с УСН?
🔸 В 2024 году для перехода на УСН доходы организации за 9 месяцев 2023 года не должны превышать 149,5 млн.руб., в 2025 году планируют повысить этот показатель до 337,5 млн. руб.
🔸 Максимально возможная сумма доходов на УСН сейчас 265,8 млн. руб., планируется поднять ее до 450 млн. руб.
🔸 Остаточная стоимость ОС сейчас 150 млн. руб. Предлагают увеличить до 200 млн. руб.
🔸 Отменят повышенные налоговые ставки (8 % и 20%), т.е. независимо от суммы дохода, в пределах 450 млн. руб., будут действовать базовые ставки 6 % "доходы" и 15 % "доходы минус расходы".
🔸 Организации и ИП на УСН станут плательщиками НДС👇
Налогоплательщики:
Налогоплательщиками НДС признаются все юр.лица и ИП, применяющие УСН. Исключением являются УСНщики, у кого за 2024 год сумма доходов не превысит 60 млн. руб., при условии, что они подали соответствующее заявление.
В случае, если в течение налогового периода, доходы превысят лимит в 60 млн руб.,то право на освобождение от НДС налогоплательщик теряет с 1-го числа месяца, в котором произошло превышение.
Налоговые ставки:
Для УСНщиков, не освобожденных от НДС, будут действовать налоговые ставки в размере:
- 5 % (если сумма доходов по УСН за 2024 год была свыше 60 млн.руб. до 250 млн. руб.);
- 7 % (если сумма доходов по УСН за 2024 год была свыше 250 млн.руб. до 450 млн. руб.).
Льготные ставки применяются непрерывно в течение 12 месяцев. Организации и ИП, не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, с которого применяются эти ставки, должны предоставить заявление в налоговую с указанием ставки НДС. Если в течение налогового периода сумма доходов превысит вышеуказанные лимиты, то налогоплательщик теряет право на применение льготной ставки с 1-го числа месяца, в котором было превышение.;
- 20 % (если налогоплательщик не подал соответствующее заявление на освобождение или льготную ставку).
Налоговые вычеты:
- если доходы менее 60 млн.руб. и заявлено освобождение, то права на вычет нет. Если ставка 20 %, то такое право возникает.
- если доходы в пределах от 60 млн. руб. до 250 млн. руб., при ставке 5 % права на вычет нет, при ставке 20 % такое право возникает.
- если доходы в пределах от 250 млн. руб. до 450 млн. руб., при ставке 7 % права на вычет нет, при ставке 20 % такое право возникает.
Первичные документы и отчетность:
Налогоплательщики обязаны выставлять счета-фактуры, вести книгу продаж. Обязанность по ведению книги покупок возникает при применении права на налоговый вычет.