Всем привет! С вами на связи Ольга Краснова. Топ-5 новостей на сегодня:
📍 Кадастровые нюансы льготы “семья с 2-я детьми”
📍 Выплаты иностранцам наличкой - когда могут простить
📍 Критерии проверки - личное дело ФНС
📍 По стимулированию занятости условия изменятся
📍 ИП с ребенком до 3-х лет взносов не избежит
Поехали!
НДФЛ
Когда и кто начисляет НДФЛ 15% с дивидендов
Дивиденды - самая запутанная из баз НДФЛ. Даже если источник выплат один - например, компания платит директору зарплату как сотруднику и дивиденды как учредителю. Базы по ним считаются отдельно, и, если не превысили 5 млн. рублей каждая, облагаются 13% налогом. Но если дивиденды будут больше - то 15% считает сам налоговый агент. Ждать, когда налоговая суммирует все доходы и насчитает с превышения 5 млн. - не нужно.
Эту позицию Минфина налоговая довела до налоговых на местах.
Кадастровые нюансы льготы “семья с 2-я детьми”
На освобождение от НДФЛ при продаже жилья могут претендовать семьи, купившие жилье большей площади или дороже по кадастровой стоимости. Для льготы можно взять любое из двух условий.
Кадастровую стоимость берут на 1 января года, когда утрачено/получено право на жилье. Когда недвижимость образована в течении года - кадастровую оценку смотрят на дату постановки на учет. Если стоимость нельзя определить - то сравнивать будут только площадь.
ВЗНОСЫ
Переплату больничного компенсирует работодатель
Когда справка для комиссии подвела работодателя.
Ситуация. Компания подавала сведения по больничным и не указывала, что сотрудник является инвалидом. В результате недостоверных данных Соцфонд переплатил пособий на 240 тыс рублей. При проверке это выяснилось, и фонд потребовал, чтобы компания компенсировала излишние выплаты.
Позиция компании. Компания утверждала, что об инвалидности они не знали.
Позиция судей. Суды нескольких инстанций остались на стороне Фонда - помогли свидетельские показания сотрудника - он утверждал, что справку об инвалидности предоставил работодателю. Кроме того, работник представлял комиссии по инвалидности характеристику с места работы, подписанную директором компании.
ИП с ребенком до 3-х лет взносов не избежит
Предприниматель в декрете освобождается от взносов, если не осуществляет деятельность, а ребенку не больше 1,5 лет. В отпуске по уходу можно быть и до 3-х лет, но в этой ситуации освобождения уже не будет. Если бизнесмен хочет сэкономить - тут только закрывать ИП или переводить на режим НПД.
КАДРЫ
Совместителям тоже полагается выходной за диспансеризацию
Выходной за день, когда сотрудник проходит диспансеризацию, полагается всем. Эта трудовая гарантия не зависит от размера ставки или места выполнения работы. Выходной работодатель обязан предоставить в том числе дистанционным работникам. И даже работникам на 0,1 ставки также полагается целый день отдыха.
Дистанционщикам не нужна охрана труда
Тем, кто работает на дистанционке, не нужно проходить обучение по охране труда. Обязанности работодателя для таких сотрудников:
● расследование и учет несчастных случаев на работе;
● выполнение предписаний госорганов по надзору в сфере труда;
● обязательное соцстрахование от несчастных случаев.
Это конечный список. Остальные обязанности по охране труда работодатель выполнять не должен.
ПЛАТЕЖИ
Налоговый расчет - кому сдавать не нужно
Организации, которые платят иностранным компаниям, сдают Налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям и сумм удержанных налогов. Но не все. Вот исключения:
● услуги по обучению сотрудников вне территории РФ;
● туристические услуги, оказанные на территории иностранного государства;
● проектно-изыскательских работ в целях реализации промышленных проектов вне России;
● пусконаладочные работы оборудования, установленного на территории иностранного государства;
● информационные, аудиторские, консультационные услуги, оказанные иностранным контрагентом удаленно;
● прочие работы (услуги), место оказания которых не может быть однозначно определено как территория Российской Федерации.
Поэтому ФНС предостерегает налоговые на местах от наказания тех налогоплательщиков, которые отчет сдавать не должны. И напоминает, что услуги, оказанные взаимозависимым лицом, считаются выполненными на территории РФ с 1 января 2024 года.
Четкий срок отчета для валютных резидентов
Обычно сроки отчетов прописаны четко - определенная крайняя дата, когда его можно сдать. Но в ФЗ о валютном регулировании прописали дату отчета - до 1 июня. А включая или нет - непонятно.
Налоговая напомнила, что все неясности трактуются в пользу налогоплательщика. Поэтому сдать отчет можно по 1 число включительно плюс переносы из-за выходных или праздников.
Выплаты иностранцам наличкой - когда могут простить
К нарушениям по валютным операциям тоже применяются замены штрафа на предупреждение.
Ситуация. Компания выдавала зарплату наличкой сотрудникам-нерезидентам. При проверке ее оштрафовали на 130 тыс рублей, т.к. такие выплаты считаются валютными операциями. И они должны проходить только в безналичном виде.
Позиция компании. Компания вину признала, но просила заменить штраф предупреждением.
Позиция судей. Суды 3-х инстанций поддержали компанию: ввиду непродолжительности выплат (2 месяца) и отсутствия вреда жизни и здоровью.
КОНТРОЛЬ
Критерии проверки - личное дело ФНС
Двое отважных предпринимателей подали в суд на Концепцию налоговых проверок. Согласно документу в зону риска попадают те, кто:
● показал в декларации расходы, приближающиеся к сумме доходов;
● применил профвычет по НДФЛ более 83%.
ИП настаивали в иске, что такие критерии заставляют бизнес делать наценку больше планируемой. А еще налоговая не должна оценивать рентабельность и вмешиваться во внутренние процессы компании.
Верховный суд отказал в удовлетворении иска:
● приказ адресован ФНС, она не должна разъяснять его содержание налогоплательщикам;
● планирование проверок и отбор тех, кто в них попадает - компетенция налоговой;
● показатели - это только критерии отбора, а не жесткий фильтр для выбора;
● приказ не вводит новых норм закона и не противоречит другой нормативке.
ПОДДЕРЖКА
По стимулированию занятости условия изменятся
Работодателям полагаются субсидии за трудоустройство определенных категорий безработных. Но условия выдачи меняются с 6 июня 2024 года. Одних исключат из получателей - тех, кто итак получает поддержку из федерального бюджета или берет на ставку, не входящую в перечень востребованных. Такой перечень составит каждый регион отдельно.
Других наоборот включат в получателей - работодателей из новых регионов РФ.
Кроме этого вводят 2 критерия для получателей:
● 2023- 2024 гг выполняет инвестпроект более 3 млрд рублей, с объемом производства свыше 5% валового производства в субъекте РФ и с привлечением 100 или более сотрудников;
● платит сотрудникам не ниже среднемесячной зарплаты по региону.