Федеральная налоговая служба (ФНС) и Министерство труда уделяют особое внимание признакам трудовых отношений при работе с самозанятыми.
Налоговые инспекторы проводят проверки и требуют документы, аналогичные тем, которые запрашиваются при работе с другими контрагентами. В письме ФНС от 16 сентября 2021 года NoАБ-4-20/13183@ описаны случаи, указывающие на подмену гражданско-правовых отношений трудовыми.
Такие случаи включают ситуации, когда работодатель обязывает сотрудников и подрядчиков регистрироваться как плательщиков налога на профессиональный доход (НПД), самозанятые подчиняются графику работы и указаниям руководства компании, выполняя функции штатного персонала, исполнители используют материалы и инструменты, предоставленные заказчиком, а порядок оплаты и учет услуг аналогичен тому, который применяется для сотрудников, оформленных по Трудовому кодексу (ТК).
ФНС в первую очередь проводит предпроверочные мероприятия для компаний, работающих с самозанятыми. Внимание акцентируется на уплате НДФЛ и страховых взносов. Налоговая служба может направлять запросы по самозанятым, аналогичные тем, которые отправляются другим контрагентам. Налоговики также предлагают компаниям добровольно уточнить декларации и доплатить недостающие суммы, что является одним из наиболее распространенных инструментов ФНС.
Затем начинаются камеральные проверки расчетов по страховым взносам (РСВ) и налогообложению. Если все расчеты и документы корректны, можно ссылаться на ст. 88 Налогового кодекса и не представлять дополнительные документы. В случае выявления ошибок проверка углубляется, что может привести к доначислению страховых взносов.
!ВАЖНО: Эти нарушения могут быть выявлены налоговиками путем анализа договоров с самозанятыми, мониторинга вакансий и проведения опросов.