Сейчас активно обсуждается налоговая реформа, которая приводит к существенному увеличению налоговых ставок как для граждан, так и для бизнеса.
Утверждение законопроекта № 639663-8 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» планируется уже в эту весеннюю сессию Госдумы (до 4 августа 2024 г.).
Что изменится, почему именно сейчас такие глобальные перемены и какие последствия ожидать обсудим в этой статье.
1. Почему сейчас повышаются налоги?
2. НДФЛ- введение прогрессивной шкалы на доходы граждан.
3. Изменение лимитов на УСН и введение НДС для плательщиков по УСН.
1. Почему сейчас повышаются налоги?
В своем Послании Федеральному Собранию В.В. Путин заявлял о необходимости модернизации налоговой системы, справедливом распределении налогового бремени для граждан и компаний. Полный текст Послания можно найти на официальном сайте Кремля.
Пополнение казны необходимо для реализации социально важных проектов, увеличения налоговых вычетов для семей с детьми, введение прогрессивной шкалы налога в зависимости об получаемых доходов для установления социальной справедливости, сохранение прежних % ставок для участников СВО.
С одной стороны, звучит очень хорошо…кто много зарабатывает, тот больше платит налогов, а кто меньше зарабатывает, платит как обычно (все же привыкли к 13, 15% НДФЛ и % по УСН).
С другой стороны, готов ли бизнес к таким изменениям и к чему это приведет, как в таких условиях сформироваться среднему классу в России, на сколько вырастет стоимость услуг, чтобы покрыть новые % ставки? Вопросы остаются открытыми.
Согласно финансово-экономическому обоснованию к Законопроекту №639663-8, в связи с введением прогрессивной шкалы по НДФЛ в 2025 г. казна должна получить дополнительные доходы в размере 533 млрд рублей, за 2025-2027 годы общая сумма должна составить 1,4 трлн рублей.
Повышение порогов для УСН и применение дополнительно НДС к этой категории приведет к дополнительным поступлениям 348 млрд рублей в 2025г., а совокупно за период 2025-2027 дополнительный доход составит 1,1 трлн рублей.
Совокупно принятие законопроекта по всем статьям принесет в бюджет 2,6 трлн рублей в 2025 году.
Казна должна существенно пополниться за этот период и это окажется на плечах граждан и бизнеса, которые и без этого испытывают сложности в условиях санкций и внешнеполитической ситуации. Пока только вопросы и надежда, что полученные средства действительно пойдут на реализацию социально важных задач.
Интересно подискутировать на этот счет. Напишите в комментариях свое мнение по поводу увеличения ставок, введения прогрессивной шкалы налогообложения.
2. НДФЛ- введение прогрессивной шкалы на доходы граждан.
Сейчас действуют ставки 13% для суммы налоговых баз за год менее или равной 5 млн рублей, 15% от суммы свыше 5 млн. рублей.
Законопроектом предлагается ввести в 2025 году пятиступенчатую шкалу налогообложения, в зависимости от вида дохода и размера за год:
13 % — если доход до 2,4 млн руб.
15 % — если доход от 2,4 млн до 5 млн руб.
18 % — если доход от 5 млн до 20 млн руб.
20 % — если доход 20 до 50 млн руб.
22 % — если доход от 50 млн руб.
Ставки распространяется на большинство доходов граждан РФ (включая основную налоговую базу, то есть доходы по трудовым и гражданско-правовым договорам), лучше уточнять у налогового консультанта, поскольку зависит от того какая налоговая база, какой у вас статус.
Как видим, сейчас действуют другие лимиты по применению 2-ступенчатой прогрессивной шкалы, с 2025 г. лимиты по доходам для ставок 13,15% уменьшатся..
Для участников СВО лимиты, которые действуют в 2024 г. сохранятся как своеобразная «льгота».
Как считать?
Повышенные ставки будут применяться не ко всей сумме полученного дохода, а к сумме превышения порогового значения. Например, сотруднику выплатили доход 6 млн рублей.
Получается к сумме:
до 2,4 млн применяем ставку 13%
от 2,4 млн до 5 млн – 15%
от 5 млн до 6 млн – 18 %
итого налог должен будет рассчитан по следующей схеме
2,4 млн*13%= 312 тыс.
5 млн – 2,4 млн= 2,6 млн* 15%= 390 тыс.
6 млн – 5 млн= 1 млн * 18%=180 тыс.
Всего к уплате 882 тыс. от дохода 6 млн рублей.
А сейчас по ставкам 2024 г. от этой суммы можно заплатить 800 тыс. рублей И сэкономить 82 тыс. рублей. Кому-то может и несущественная сумма, а мне видится, что любая копеечка в семейном бюджете пригодится.
Повышение НДФЛ касаются не только зарплат и выплат по гражданским договорам, но и ко многим видам доходов граждан в течение года, например, продажа недвижимости.
В противовес этой шкале даются повышения стандартных вычетов для семей с детьми, расскажу в отдельной статье.
3. Изменение лимитов на УСН и введение НДС для плательщиков по УСН
В этой части налогообложения происходят значимые изменения. На УСН с 2025 года изменятся лимиты спецрежима УСН и появится обязанность платить НДС.
Расписала в таблице какие сейчас действуют положения и что планируется изменить.
Из сравнительной таблицы видно, что повышаются лимиты по доходам, допустимое количество сотрудников и остаточная стоимость основных средств, уходят повышенные ставки при превышении лимитов по доходам, появляется НДС.
Сейчас НДС платят организации на общей системе налогообложения (ОСНО). В основном систему ОСНО эффективно используют оптовые компании с такой же системой для зачета НДС (уменьшения суммы налога).
НДС на УСН
Когда вы превысите порог 60 млн, то вы начинаете платить НДС 5%, от 250 млн- 7%, начиная с 1 числа месяца, в котором был пройден лимит. В следующем налоговом периоде (в следующем году) вы будете платить НДС по новым ставкам уже с начала года.
НДСникам никогда не было выгодно работать с УСНщиками. Новый НДС немного отличается от обычного нашего НДС. Его невозможно уменьшить за счет входящего НДС и контрагенты тоже не смогут принять его к зачету.
Платежки (счета-фактуры) вы направляете контрагентам, но ничего кроме как заплатить повышенную стоимость товара или услуги они не получится. Это можно увидеть в пп. 1, 3, 4 п. 2 ст. 171 и 172 НК в новой редакции.
Это относится к ИП и организациям, которые специализируются на производстве или реализации товаров (работ, услуг), покупают товары (работы, услуги) и некоторые другие категории.
Возникает ощущение, что реформа готовит для бизнеса мягкий переход с УСН на ОСНО, на что также указывает увеличение остаточной стоимости основных средств.
Как внедрение НДС на УСН скажется на бизнесе:
1) Увеличится стоимость товаров и услуг, поскольку будет наценка НДС
2) У малого бизнеса увеличится налоговая нагрузка и снизятся доходы
3) Затраты на постоянное бухобслуживание (попробуй тут без помощи разобраться с НДС)
4) Постоянный поиск нового трафика привлечения денег в бизнес, чтобы содержать оплату труда на хорошем уровне
Это пока законопроект, некоторые положения могут измениться, но не думаю, что существенно.
Бюджет нуждается в пополнении ввиду реализации новых социальных проектов, 2,6 трлн рублей дополнительного дохода без новых налоговых ставок получить не так просто.
Пишите свое мнение на этот счет. Что хотели бы предложить на доработку?
За получением юридической, налоговой консультацией пишите мне в телеграмм слово Дзен и задавайте свой вопрос.
Дарья Дубнова, юрист, налоговый консультант.