"Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. ..." (ст.57 Конституции РФ).
Однако в России вновь затеяли налоговую реформу...
Как известно, налоги/сборы представляют собой обязательные платежи, взимаемые государством с физических и юридических лиц.
О налогах принятого говорить, что они были всегда с тех пор, как появились государства. То есть без существования налогов в государстве не может быть и самого государства. Мы должны оплачивать деятельность государства, так как оно обеспечивает нашу безопасность и оказывает необходимые нам услуги (создает общую инфраструктуру и т.д.).
К.Маркс так и утверждал: "В налогах воплощено экономически выраженное существование государства". И он разъяснял, что те самые...
"чиновники и попы, солдаты и балетные танцовщицы, школьные учителя и полицейские, греческие музеи и готические башни...- все эти сказочные создания в зародыше покоятся в одном общем семени - в налогах"
Еще классик английской политэкономии Адам Смит в конце XVIII века в своем знаменитом исследовании о природе и причинах богатства народов писал:
"Подданные государства должны, по возможности, соответственно своей способности и силам участвовать в содержании правительства, то есть соответственно доходу, каким они пользуются под покровительством и защитой государства".
И далее:
"Налог, который обязывается уплачивать каждое отдельное лицо, должен быть точно определен, а не произволен. Срок уплаты, способ платежа, сумма платежа - все это должно быть ясно и определенно для плательщика и всякого другого лица".
По этой причине в законодательстве практически всех стран имеются нормы о налогообложении. О налогах говорится в конституциях, налоговых кодексах и специальных нормативных актах.
О существовании налоговой системы в России мы -граждане РФ, знаем все, так как платим НДФЛ (налог на доходы физически лиц - подоходный налог), земельный налог и налог на имущество ( у кого есть недвижимость в собственности), транспортный налог (собственники транспорта) и др.
Для юридических лиц в соответствующих случаях дополнительно предусматриваются НДС (налог на добавленную стоимость), налог на прибыль, НДПИ (налог на добычу полезных ископаемых) и др.
А есть еще ИП (индивидуальные предприниматели), есть самозанятые, которые также должны платить налоги
В Налоговом кодексе РФ все подробно расписано: кто именно, когда, сколько и в каком порядке платит соответствующие налоги. Когда и в каких случаях подает налоговые декларации. Имеет ли право на налоговые вычеты и т.д.
Аналогичные нормы содержатся в законодательстве других государств. Налоговые системы как правило сложны и запутаны, что объясняется историей их развития в связи с растущими потребностями государства.
Время от времени проводится налоговые изменения - оптимизация/модернизация или "гармонизация", как недавно заявил министр финансов Антон Силуанов, сделав акцент на имеющийся в обществе запрос на СПРАВЕДЛИВОСТЬ налоговой системы. Впрочем, о задаче по превратить нашу налоговую систему в справедливую, говорил в своем послании (если я не путаю) и президент Путин.
И вот возникает вопрос, а как сделать налоги справедливыми?
Минфин в лице Силуанова сказал, что богатые должны платить больше. Что ж, кажется, справедливо. В конце июня текущего 2024 соответствующий правительственный законопроект как раз и будет рассматриваться депутатами Государственной Думы РФ.
Вот, в частности, что предлагается:
И это еще не все предлагаемые изменения, так как налоговая система довольно сложна (повторяюсь).
В этой связи попробуем оценить справедливость предлагаемых изменений на примере одного конкретного, а именно ПОДОХОДНОГО НАЛОГА (НДФЛ).
Итак, "справедливости ради" в России вводится ПРОГРЕССИВНАЯ ШКАЛА СТАВОК по доходам граждан:
Из приведенной шкалы следует, что граждане с доходом (переводим на ежемесячный доход) до 120 тыс.руб. в месяц будут платить НДФЛ как и до предлагаемых изменений, то есть те же 13% от своего дохода.
А вот все остальные будут платить больше. Зарабатываешь, к примеру, 130 тыс.руб./мес., то плати тогда 15%, зарабатываешь 450 тыс.руб./мес., тогда - 18% и так далее до 22%.
Как сказал наш уважаемый министр Силуанов, повышение налогов не коснется примерно 96,5% населения России - людей малообеспеченных и относящихся к среднему классу. Соответственно, затронет лишь около 3,5% людей хорошо обеспеченных и "богатых".
Богатые должны платить больше бедных!
Судя по всему, этот лозунг можно назвать сутью предлагаемых изменений. Это же действительно справедливо ?!
Да вот как на это посмотреть. Дело в том, что налоги выплачиваются не процентами, а реальными деньгами. То есть на самом деле "богатые" граждане и вчера и сегодня - всегда платили БОЛЬШЕ малообеспеченных. Это совершенно очевидно, так как одинаковые для "всех" 13% превращаются в индивидуальные платежи разного масштаба.
Бедный платит с рубля копейки, а богач с миллиона - тысячи рублей.
Разве нет? Из этого, соответственно, напрашивается вывод, что аргумент о СПРАВЕДЛИВОСТИ введения прогрессивной шкалы ставок не состоятелен. Наоборот, возникает впечатление, что повышение ставки налога в отношении отдельных граждан, пусть и "богатых", является НЕСПРАВЕДЛИВЫМ.
Но наш министр говорит, что мол в других странах/государствах (видимо в США, Европе) богатые платят подоходный налог в еще большем размере.
При этом следует отметить, что на сегодняшний день не во всех государствах взыскиваются привычные нам налоги.
Более того, вроде бы удивительно, но оказывается, существуют страны с нулевым или почти нулевым налогообложением. Такие как ОАЭ (Объединенные Арабские Эмираты), Бахрейн, Монако и некоторые другие, в которых (надеюсь, я не ошибаюсь) власти не взимают подоходный налог, отсутствует налог на имущество/недвижимость.
Понятно, что налоги направляются в бюджет государства, значит, некоторые (указанные) государства обходятся другими источниками пополнения бюджета. Что касается ОАЭ и Бахрейна, то, судя по всему, такими источниками являются нефть и газ, а не доходы населения.
Известный американский экономист Мюррей Ротбанд в свое время сказал:
"Только государство добывает свой доход посредством насилия, угрожая ужасными взысканиями, если доход не появляется. Такое насилие известно как налогообложение, хотя в менее развитые времена его называли данью. Налогообложение — это попросту чистое воровство, и воровство это — поразительных масштабов, с которыми ни один преступник и не сравнится. Это принудительное изъятие собственности жителей или подданных государства».
Такое отношение к налогообложению как к узаконенному грабежу (более точное слово нежели "воровство"), уверен, разделяют многие. И именно потому, что налогообложение (в том виде, как оно есть) воспринимается как несправедливое явление.
Действительно, одно дело платить "десятину" (10% с дохода), а другое дело платить помимо подоходного налога (тех же сегодняшних 13% в РФ) дополнительно непонятные налоги на имущество, на землю и др.
В сознании человека вполне укладывается поделиться с государством 1/10 частью дохода, так как это посильно (не так заметно/не тяжело для него). Недаром в Аврамических религиях понятие десятины священно. Оно освещено текстами самой Библии (точнее, Ветхого Завета).
В этой связи, Фома Аквинский напоминал слова Августина, сказавшего, что (Сумма Теологии. Том VIII, Вопрос 87. О десятинах):
"десятины надлежит приносить, а кто отказывается их приносить, тот присваивает себе то, что принадлежит другому"
В этом смысле налогообложение действительно начиналось с посильной "десятины", а сегодня превратилось в "тяжелую" - сложнейшую и потому непонятную многим налогоплательщикам налоговую систему с элементами повторного/двойного налогообложения. Именно об этом писали авторы книги "Все начиналось с десятины" (обложка в начале публикации). На ее страницах, кстати , рассказывается о Музее Налогов (да, есть и такой), который находится в немецком Гамбурге и иллюстрирует историю развития/усложнения различных налогов.
Не с этой ли сложностью/тяжеловесностью (и в конечном счете с несправедливостью) связана проблема уклонения от налогов ?
Ведь известно, что некоторые граждане вообще перестают платить налоги! В этом смысле, уже случившееся введение в России ЕСН (Единый Налоговый Счет) якобы ради удобства налогоплательщиков, на самом деле, еще больше усложняет жизнь налоговых должников. Они (должники) лишены возможности погашать задолженности по конкретному налогу (по своему выбору) и просто перестают платить уже и текущие налоги, лишь накапливая долги и штрафные санкции. А государство им/нам грозит отвественностью, в том числе уголовной.
Но когда граждане сталкиваются с очевидными фактами неразумного/бузумного использования бюджетных средств (то есть и их (граждан) налогов), платить налоги не хочется, даже если и есть такая возможность.
Сроашивается, зачем платить налоги, если их или разворовывают, или "закапывают в землю" (по глупости ?).
Уверен, такой вопрос регулярно возникает у москвичей, когда они на улицах своего многострадального города наблюдают с весны по осень ежегодное омерзительное явление под названием - "бордюринг" (а есть еще "асфальтинг" и "газонинг").
Где здесь справедливость? И кто здесь преступник?
Или мы просто переплачиваем ?
Может, налоги должны быть меньше (тогда их и платить легче), но их расходование должно быть рачительным?
Исходя из изложенного, автор приходит к выводу, что оптимальным и справедливым изменением налоговой системы была бы реализация следующего радикального предложения:
ЛИКВИДИРОВАТЬ все налоги, кроме единственного - ПОДОХОДНОГО ! Ставку налога нужно сделать "справедливой" - 10% от дохода.
Причем доход от реализации собственного имущества, доходы/прибыли юридических лиц/компаний/организаций не должны облагаться вовсе. Почему? Об этом можно порассуждать отдельно, тема интересна.
Главное, что возникнет простая и понятная налоговая система. Система, которая будет построена лишь "вокруг" одного налога. Соответственно, его будет гораздо проще "администрировать", чем всю налоговую систему, обросшую всякими сложностями и нюансами (бюрократия, налоговые схемы и всяческие нарушения, налоговые споры и др.). Представьте только, целую армию "потребляющих" налоговиков (и не только) можно будет вернуть с налоговой "войны" к мирному созидательному труду ! Сколько денег сэкономится, сколько заработается...
И что еще важно (в свете "бордиринга" и др. "благоустройства"), за "распил" бюджета/налогов сурово карать. За неуплату посильного/справедливого налога тоже наказывать, плательщика, соответственно.
А если государству не хватает собранных налогов, то пусть оно умело торгует народно-природным достоянием - нефтью, газом и т.д. Допускаю, что одних этих доходов вполне было бы достаточно для нашего и государства безбедного существования. Ну как названные страны с "нулевым" налогообложением.
И разве это не будет "СПРАВЕДЛИВО" ?
Для этого даже Конституцию менять не обязательно. Я так думаю.