Минфин 28 мая предложил внести ряд значительных изменений затрагивающих налоговую систему.
29 мая 2024 года Правкомиссия уже одобрила данные изменения.
4 июня 2024 года Правительство РФ внесло в Госдуму законопроект № 639663-8, предусматривающий серьезные изменения в налоговом законодательстве в части НДФЛ, акцизов, налога на прибыль, НДПИ, УСН, НДС и страховых взносов. Основные положения вступят в силу с 1 января 2025 года.
Коротко об изменениях:
Упрощенная системы налогообложения.
1. Увеличение предельного размера доходов с 200 до 450 млн руб
2. Увеличение остаточной стоимости основных средств со 150 до 200 млн руб
3. Отмена повышенных ставок 8% и 20%. Будут применяться только базовые ставки 6 % при объекте «доходы» и 15 % при объекте «Доходы уменьшенные на величину расходов» .
НДС для Упрощенцев:
Ставка НДС в зависимости от размера дохода за год:
Годовой доход до 60 млн руб.
· Ставки по УСН : 6% «Доходы», 15% «Доходы минус расходы»
· НДС: освобождение от налога (п. 1 ст. 145 НК). Для освобождения потребуется подавать заявление в ИФНС, подтвердить, что доходы за прошлый год не превысили лимит в 60 млн руб.
Годовой доход от 60 млн руб до 250 млн руб.
· Ставки по УСН : 6% «Доходы», 15% «Доходы минус расходы»
· НДС 5%, но без права уменьшения на входящий НДС или НДС 20%, но с правом на вычеты.
Годовой доход от 250 млн руб до 450 млн руб.
· Ставки по УСН : 6% «Доходы», 15% «Доходы минус расходы»
· НДС 7%, но без права уменьшения на входящий НДС или НДС 20%, но с правом на вычеты.
Годовой доход более 450 млн руб:
· Ставки по УСН : 6% «Доходы», 15% «Доходы минус расходы»
· НДС 20% с правом на вычеты.
Для тех у кого лимиты дохода выше 60 млн руб помимо дополнительной налоговой нагрузки в виден НДС от 5 до 7% получают еще и обязанность по сдаче декларации по НДС. Что в свою очередь влечет за собой увеличение и расходов на услуги бухгалтера.
Плюсы для себя найдут те предприниматели, у кого доходы по УСН подходили к пороговому значению. Ведь согласитесь, заплатить 5% НДС проще, чем 20%? Хотя это сильно зависит от специфики вашего бизнеса. Чтобы определить какие ставки НДС будет применять выгоднее, необходимо обратиться к грамотному бухгалтеру за анализом и расчетом налоговой нагрузки всех возможных вариантов.
Налог на прибыль.
1. Повышение ставки по Налогу на прибыль с 20% до 25% (пп. "а" п. 41 ст. 2 проекта).
2. Повышение ставки с 0% до 5% ставку по налогу на прибыль для ИТ-компаний на 2025 - 2027 годы (пп. "г" п. 41 ст. 2 проекта);
3. Увеличить повышающий коэффициент с 1,5 до 2 к расходам на НИОКР (п. 37 ст. 2 проекта);
4. Сделать бессрочными региональные инвестпроекты (ст. 3 проекта).
НДФЛ:
Введение дифференцированных ставок по НДФЛ в зависимости от размера годового дохода:
13% — для доходов до 2,4 млн руб. в год (примерно 200 тыс. руб. в месяц);
15% — для доходов от 2,4 млн до 5 млн руб. в год;
18% — для доходов от 5 млн до 20 млн руб. в год;
20% — для доходов от 20 до 50 млн руб. в год;
22% — для доходов от 50 млн руб. в год.
Повышенные ставки предлагают применять не ко всему доходу, а лишь к сумме превышения, как и сейчас (п. 30 ст. 2 проекта).
Прогрессивная шкала не затронет доходы участников СВО.
Амнистия при дроблении бизнеса:
При добровольном отказе от схемы дробления бизнеса в 2025 – 2026 гг предусмотрена налоговая амнистия за периоды дробления с 2022 по 2024 годы.
Страховые взносы:
Установить единый пониженный тариф по страховым взносам в размере 7,6 % для МСП, задействованного в обрабатывающих отраслях. Тариф будет применяться в отношении части выплат в пользу физлица, превышающих МРОТ.
Поддержка семей с детьми :
1. Увеличение стандартных вычетов на детей :
- с 1400 руб до 2800 руб на второго ребенка
-с 3000 руб до 6000 руб на третьего и последующих детей.
2. Увеличение совокупного дохода для вычетов с 350 000 руб до 450 тыс руб
Данные изменения будут носить переходный характер и повлияют на 2025 и 2026 год. После 2027 года мы ожидаем еще большего и масштабного внедрения изменений и возможное очередное повышение ставок.
Подписывайтесь на мой телеграмм канал, буду держать вас в курсе событий по дальнейшим изменениям.
При подготовке статьи были использованы сведения из документа: