С 2025 года в России планируют внести изменения по упрощенной системе налогообложения (Законопроект). Эти изменения затронут как малый и средний бизнес, так и бухгалтеров, которые ведут учет по УСН. В данной статье мы рассмотрим, какие именно изменения произойдут, почему они были введены и как к ним подготовиться.
Основные изменения УСН с 2025 года
УСН по умолчанию освобождает нас от НДС, но теперь эту привилегию хотят оставить лишь бизнесу, который зарабатывает не больше 60 млн в год.
При объеме доходов более 60 млн. руб. предлагают 2 варианта:
1. Оставаться на УСН, платить налог УСН + НДС, но без возможности уменьшать его на входящий НДС, т.е. платить с оборота и не уменьшать на НДС покупая товары и услуги у других поставщиков.
Ставка НДС 5% — при годовом доходе 60-250 млн рублей,
Ставка НДС 7% — при доходе 250-450 млн рублей.
НДС начисляется только с месяца, когда доход превысил лимит.
2. Перейти на общую систему налогообложения (ОСНО), платить НДФЛ 13%/налог на прибыль 20% + НДС 20% с возможностью пользоваться вычетами по НДС, как и в 2024 г.
Общий лимит на УСН хотят увеличить с 265 млн рублей до 450 млн. рублей
После введения НДС для «Упрощенцев» придется:
- сдавать электронную декларации по НДС;
- выставлять счета-фактуры;
- вести книги покупок и продаж.
Уведомление про НДС
После принятия законопроекта с поправками в НК РФ компании и ИП на УСН становится плательщиками НДС. Предусмотренное законом право не платить НДС, если выручка не превышает 60 млн рублей, не освобождает от уплаты налога по умолчанию. От НДС нужно отказаться письменно.
Для этого нужно будет подать в налоговую инспекцию по месту учета соответствующее уведомление. В срок - не позднее 20-го числа месяца, с которого используется право на освобождение. Если в течение налогового периода доходы превысят 60 млн руб., компания или ИП теряет право на освобождение от НДС с 1-го числа месяца, в котором произошло превышение.
Изменения по УСН с 2025 года в России требуют внимательного подхода и подготовки. Предпринимателям и бухгалтерам важно заранее ознакомиться с новыми правилами и принять необходимые меры для минимизации налоговой нагрузки.
