Доброго времени суток, уважаемые подписчики и гости моего канала! Споры и дискуссии касательно того, должны ли люди со скромным заработком платить налогов меньше, а люди с высоким заработком - больше, не утихали со момента образования Российской Федерации. И вот сейчас общество взбудоражила очередная такая новость - Правительство РФ рассматривает различные варианты введения прогрессивной шкалы налогообложения. Несмотря на то, что поправки в налоговый кодекс еще не приняты, в сети уже бурно принялись обсуждать будущий законопроект. Особо предприимчивые наши сограждане даже из простой новости уже родили бизнес-идею: на маркетплейсах появились шуточные футболки для россиян с высокими доходами, а некоторые тренеры личностного роста уже начали продавать тренинги о том, как девушке найти парня с высоким доходом (подсказка: смотрите заглавную картинку). Что это за законопроект? Как он повлияет на наши доходы? Был ли подобный опыт введения прогрессивной шкалы налогообложения в России раньше? Сегодня мы это обсудим.
Что это за законопроект?
Министерство финансов внесло в правительство анонсированные ранее изменения налоговой системы, в том числе налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Согласно им, прогрессивная шкала будет начинаться с годового дохода свыше 2,4 млн руб. (200 тыс. руб. в месяц).
Для граждан с месячным доходом меньше 200 тыс. руб. ставка НДФЛ останется на действующем уровне в 13%.
Далее предлагается следующая прогрессивная шкала (имеется в виду годовой доход):
для доходов от 2,4 до 5 млн в год — 15%;
для доходов от 5 до 20 млн — 18%;
для доходов от 20 до 50 млн — 20%;
для доходов свыше 50 млн — 22%.
Повышенная ставка применяется не ко всей сумме. Она платится с превышения базовых 2,4 млн руб. В Минфине подсчитали, что налоги вырастут примерно для 2 млн человек, или 3,2% от работающего населения страны. Т.е. если Ваш годовой доход превысит 2,4 млн руб., к примеру, 2,8 млн руб., то налогом в 15% НДФЛ будет облагаться только сумма в 400 тыс. руб. (2,8 млн - 2,4 млн = 400 тыс.). Годовой доход в 2,4 млн руб. будет облагаться по старой ставке в 13%. Изменения касаются не только доходов по основному месту работы, но также и на процентные доходы от депозитов, от реализации ценных бумаг и долей участия, дивидендов и от продажи недвижимости, где доход будет превышать 2,4 млн руб. в год. После этой суммы предусмотрена единая шкала в 15% без дальнейшей прогрессии.
Наши сограждане к предлагаемым нововведениям отнеслись по разному. Как говорится, "сколько людей, столько и мнений". Однако, как Вы можете помнить, с 2021 года в России уже введена налоговая ставка в 15% на совокупный доход свыше 5 млн. рублей в год. Да и с 1992 по 2001 годы в России действовала постоянная прогрессивная шкала налогообложения. Предлагаю вспомнить, как это было.
Как богатых россиян хотят сделать "поближе" к народу и причем здесь налоговая полиция?
В России с 1992 по 2001 годы уже была применена прогрессивная шкала налогообложения, которая несколько раз пересматривалась и в зависимости от года имела разные значения. При этом налоговые ставки соответствовали примерно от 12% до 35%. Но 'это благое, казалось бы, дело породило и проблемы для государства, а именно уклонение от уплаты этой самой повышенной ставки и другие махинации. Чтобы снизить налоговую нагрузку, работодатели и работники стремились минимизировать доходы. Кроме того, были сложности администрирования налогообложения доходов граждан, в том числе работающих по совместительству. В тот же год, когда была введена прогрессивная шкала налогообложения, была и образована знаменитая Федеральная служба налоговой полиции.
С первых же дней, не дожидаясь полного решения организационно-кадровых вопросов, сотрудники нового ведомства активно включились в работу. А работы было хоть отбавляй. В 1990ые годы налоговая дисциплина была практически на нуле. Налоги старались не платить. Российское налоговое законодательство и судебная практика 1990ых годов отличались поразительным либерализмом. Одних только способов уклониться от уплаты налогов в те годы существовало не меньше полутора сотен! Законодатели об этом прекрасно знали, но мало что делали для исправления ситуации. Фактически государство контролировало лишь треть наличных денег в стране. С этой суммы худо-бедно собирались налоги. Остальные две трети – это черный рынок, абсолютно неподконтрольный фискальным органам. Таким образом, казна недополучала гигантские суммы, исчисляемые триллионами тогдашних рублей.
К неуплате налогов прибегали не только мелкие фирмы, но и крупные "окологосударственные" предприятия. В марте 1998го сотрудники налоговой полиции провели комплексную проверку АвтоВАЗа. Выяснилось, что вокруг гиганта отечественного автопрома образовано множество "фирмочек", которые активно занимаются продажей автомобилей. Только за три неполных месяца 1997 года через 35 фирм-посредников, действовавших под вывеской АвтоВАЗа, было продано почти сто тысяч "Жигулей", за реализацию которых государство не получило ни копейки в виде налогов. Зато коммерсанты стали богаче, по меньшей мере, на 200 миллиардов неденоминированных рублей.
Не отставали от фирмачей и "мастера культуры". На 1990-ые годы, как известно, пришелся бум концертной деятельности в стране. Сотни звезд различного калибра, а также их многочисленные клоны, колесили по России, давали по несколько концертов ежедневно, собирали гигантские суммы, однако в налоговых декларациях сплошь и рядом указывали лишь малую толику своих доходов. В результате государство теряло ежегодно не менее 400 миллиардов рублей.
Неуплата налогов была на столько серьезной проблемой, что даже я, будучи 6-7 летним ребенком в то время, помню социальные рекламы по ТВ на эту тему. Вот, например, одна из них.
В начале президентства Владимира Путина был сделан вывод о неэффективности действовавшего порядка налогообложения доходов физлиц и применения прогрессивной шкалы налоговых ставок. Об этом даже сообщил сам Минфин в письме от 30.12.2019 № 03-04-05/103357, отвечая на предложение ввести прогрессивную шкалу по НДФЛ:
"Стремление работодателей и работников минимизировать реально выплачиваемые (получаемые) доходы в целях снижения налоговой нагрузки, а также сложности администрирования налогообложения доходов граждан, в том числе работающих по совместительству, выявили неэффективность действовавшего порядка налогообложения доходов физических лиц и применения прогрессивной шкалы налоговых ставок независимо от их величины и тем самым способствовали переходу к единой налоговой ставке", - говорится в письме Минфина.
Введение с 1 января 2001 года ставки НДФЛ в размере 13 % для большинства видов доходов способствовало увеличению поступления налога в бюджет. В России стала налаживаться "налоговая культура". Вскоре, после отмены прогрессивной шкалы НДФЛ, перестала существовать и налоговая полиция. В 2003 году такой службы в России не стало, а в 2004 году была образована привычная нам сейчас Федеральная налоговая служба.
Как отмечали эксперты, единая ставка налогообложения в размере 13% являлась важным фактором инвестиционной привлекательности Российской Федерации, а также значительно упростило исчисление и уплату налога, его администрирование налоговыми органами.
Какие ожидания от налоговой реформы?
Около 2/3 россиян (64%) поддержали инициативу Правительства о прогрессивной шкале НДФЛ. Результаты опроса представил исследовательский центр портала SuperJob. Респонденты пришли к выводу, что повышенное налогообложение "для богатых справедливо".
Кроме того, в материалах Минфина говорится, что даже после введения полноценной прогрессивной шкалы НДФЛ российская система сохранит конкурентоспособность по отношению к соседним странам. В Белоруссии взимается НДФЛ в 13% или 25%, в Армении — 20%, а в Азербайджане — 14% или 25%, указывает ведомство. Отмечается также, что максимальная ставка налога в Великобритании составляет 46%, в Германии — 47,5%, в Австрии — 55%, во Франции 55,4%.
Тем не менее 17% опрошенных выступили против, поскольку внутри трудового сектора вновь взлетит процент выплат серой зарплаты. Более того, по мнению участников исследования, многие состоятельные россияне начнут "бегать" от уплаты налогов. Большинство опрошенных (46,3%) Telegram-каналом Brief также заявили, что повышенное налогообложение для состоятельных россиян — справедливое законодательное предложение. Однако 20,8% пользователей согласились, что система заставит некоторых налогоплательщиков "прятаться от уплаты".
Потенциально это может повлиять на попытки уклонения от уплаты не только НДФЛ, но и страховых взносов. За примерами далеко ходить не надо. Несмотря на все успехи цифровизации, 54,4% трудовых мигрантов в Москве получают "черную" зарплату.
Будет ли расти объем уклонения при повышении прогрессии? Мотивация в теории может вырасти. А если шкала будет еще и несправедлива в глазах многих налогоплательщиков, то они на свой риск могут предпринимать активные действия, например перейти в самозанятые — там, где профессия и отношения с работодателями это позволяют. И, возможно, опять встанет вопрос о возрождении той самой легендарной налоговой полиции.
Как отметил уполномоченный по защите прав предпринимателей Владимир Головнев:
"Социальная справедливость и равенство – крайне оценочные и субъективные понятия, и у каждого они свои. Если мы попробуем применить объективный подход, то окажется, что пропорциональная система выглядит наиболее справедливо, так как обеспечивает наибольшее равенство в виде одинаковой налоговой ставки. Все зависит от того, с какой стороны на данный вопрос посмотреть", – заключил уполномоченный по защите прав предпринимателей.
По итогу, многое будет зависеть от обсуждения столь важной для россиян реформы. Экспертная дискуссия и оценка различных мнений повысит шансы на то, что итоговый вариант законопроекта удовлетворит запросы как общества, так и государства.
А как Вы считаете, стоит ли России всерьез возвращаться к прогрессивной шкале налогообложения? Удовлетворит ли данная реформа запросы общества и государства? Пишите в комментариях. Всем спасибо за внимание и до новых встреч!
#налоги #налоговая реформа #прогрессивная шкала налогообложения #Россия #общество #интересные факты #экономика #история #налоговая полиция