Рубрика ВОПРОС ЭКСПЕРТУ
В серии этих тематических постов мы покажем вам реальные вопросы, на которые отвечают эксперты нашей ЛИНИИ КОНСУЛЬТАЦИИ.
В конце статьи — БОНУС для вас!:)
Отвечает эксперт «Линии консультаций» ООО «РайТ»
Шакирова Гульназ Радиковна
Вопрос:
Подскажите, обязательно ли сдавать наличную выручку в банк в
пределах лимита остатка кассы, и как можно ее расходовать?
Рассмотрев Ваш вопрос, сообщаем:
Согласно, Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (ред. от 05.10.2020) "О
порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" {КонсультантПлюс}, наличную выручку в пределах лимита, можно хранить в кассе.
Вся выручка сверх допустимого лимита на конец дня должна быть сдана в банк.
Наличную выручку расходуйте только на определенные цели.
Среди них - выплата зарплаты, выдача под отчет, оплата товаров, работ и услуг.
Наличные, снятые со счета, можно расходовать на любые цели.
Данная позиция является личным мнением эксперта и носит разъяснительный и рекомендательный характер.
Обоснование:
Как организации соблюдать кассовую дисциплину и вести кассовые операции?
Соблюдать кассовую дисциплину означает выполнять порядок ведения кассовых операций и правила расчетов наличными, установленные Банком России, в частности:
- не превышать лимит расчетов наличными денежными средствами с юридическими лицами и ИП (п. п. 1, 4 Указания N 5348-У);
- вовремя и полностью приходовать в кассу наличные денежные средства на
основании оформленных ПКО с внесением записи в кассовую книгу (пп. 4.1, 4.6 п. 4 Указания N 3210-У, Письмо ФНС России от 05.06.2013 N АС-4-2/10250);
- расходовать наличную выручку на строго определенные цели (п. 1 Указания N 5348-У);
- соблюдать лимит остатка наличных денег в кассе, если организация не является малым предприятием (п. 2 Указания N 3210-У).
На какие цели можно использовать наличные денежные средства из выручки?
Выручку, поступившую наличными в кассу организации от продажи товаров,
выполнения работ, оказания услуг, можно использовать только на следующие цели (п. 1 Указания N 5348-У):
- выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы.
Можно выдать из выручки зарплату, в том числе: премии, доплаты за
сверхурочную работу, оплату простоя и другие подобные выплаты, а также отпускные.
Нельзя выдать из выручки алименты. Ведь для получателя эта выплата не будет зарплатой;
- выплаты социального характера (как работникам, так и иным лицам).
Обратите внимание, что Указание N 5348-У не содержит определения выплат
социального характера. Поэтому к таким выплатам можно отнести любые выплаты, имеющие социальную направленность (например, пособия по обязательному социальному страхованию, материальную помощь, предоставленную при рождении ребенка или на погребение);
- оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг.
Имейте в виду, что нельзя оплатить работнику компенсацию за использование
личного имущества в интересах организации. Дело в том, что эта выплата
предусмотрена трудовым, а не гражданско-правовым законодательством и не может быть признана оплатой услуг;
- выдачу работникам под отчет;
- возврат за оплаченные наличными возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги.
Важно! Для микрофинансовых организаций, ломбардов, кредитных
потребительских кооперативов и сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов предусмотрен особый порядок расходования наличных денег из кассы (п. 1 Указания N 5348-У).
Платежные агенты и субагенты не вправе расходовать наличные деньги,
полученные при осуществлении операций по приему платежей физлиц (п. 3 Указания N 5348-У).
Подборка документов к вопросу
Данные решения являются личными мнениями экспертов
и носят разъяснительный и рекомендательный характер.
ВАШ БОНУС
Линия Консультации — является одним из сервисов, предоставляемым нашей компанией РайТ участникам программы лояльности «РайТ-Привилегия».
В рамках данной услуги Клиент получает:
— Консультации по вопросам бухгалтерского учета, налогообложения, кадрового делопроизводства и права (в том числе подбор, анализ и предоставление информации, нормативных актов и консультационных материалов);
—Помощь в поиске, подпорке и заказе актуальных документов;
—Неограниченное количество обращений к ЛК.
Режим работы ЛК: ежедневно с 08:00-до18:00, кроме выходных и праздничных дней.