Код бюджетной классификации (КБК) используется для идентификации источника дохода при перечислении платежей в государственный бюджет. С этого года в ФНС для оплаты налогов, взносов, страховых и авансовых платежей, пеней и штрафов применяется Единый налоговый счёт (ЕНС).
В статье вы узнаете, нужно ли указывать КБК по штрафам в 2024 году и что делать в случае ошибки.
КБК - для чего они нужны
Основная задача реквизитов кодов бюджетной классификации для уплаты штрафов в налоговую и других видов этих кодов — определение порядка и расходования средств, поступающих в государственный бюджет. Поскольку налоги, взносы, пени и штрафы пополняют госбюджет, для каждого вида отчислений предусмотрено отдельное числовое обозначение.
Коды бюджетной классификации определяются Министерством финансов и постоянно обновляются. На 2024 год они утверждены Приказом Министерства финансов России от 01.06.2023 г. №80н.
Где указывается КБК
Все штрафы за налоговые правонарушения в 2024 году оплачиваются на Единый налоговый счёт. При том в качестве назначения платежа указывается ЕНП и КБК 18201061201010000510.
В свою очередь КБК различных платежей указываются в разных видах отчётности:
- по НДС;
- по налогу на прибыль;
- по транспортному налогу.
Благодаря отчётности инспекторы ФНС фиксируют на счёте налогоплательщика суммы платежей, соответствующие различным кодам бюджетной классификации. Когда налогоплательщик пополняет свой счёт, внесённые средства, в соответствии с законодательством, направляются на погашение налоговых обязательств, включая штрафы по КБК.
Состав кода бюджетной классификации
КБК - это цифровой шифр, состоящий из 20 числовых символов. Каждая группа цифр в нём имеет собственное значение и указывает на место назначения, характер платежа и другие классификации.
- Первые три числа – группа администратора, который получит средства от перечисленных денежных взысканий и взносов. Если шифр начинается с цифр 182 – это налоговая служба, а если с 797 – СФР.
- Символы с 4 по 13 обозначают о место, куда направляется платёж, а также вид дохода.
- Цифры с 14 по 17 указывают назначение совершаемого платежа.
- С 18 по 20-й символы шифра – классификация, отражающая сферу экономической деятельности, к которой относится платёж, например, оплата за услуги, налоги или другие поступления.
Реквизиты для оплаты
Как уже упоминалось, с 1 января 2024 года оплата всех налогов, взносов, а также погашение пеней и штрафов осуществляется через Единый налоговый счёт (ЕНС). Для его пополнения используется Единый налоговый платёж (ЕНП). Налогоплательщик оформляет платёжное поручение для пополнения, указывая статус 01 и КБК 182 0 10 61201 01 0000 510.
КБК для налогов и взносов за прошедшие периоды
КБК для штрафов по налогам и взносам важно знать, даже несмотря на то, что с 2024 года большинство налоговых и страховых платежей, а также денежных взысканий за нарушения в сдаче отчётности и других правонарушений, налогоплательщики совершают через ЕНП.
Этот цифровой шифр необходим для заполнения отчётной документации, такой как декларации, уведомления об исчисленных налогах и взносах, расчёты.
За нарушение сроков сдачи отчётности, а также за административные нарушения предусмотрена финансовая ответственность. Каждый вид правонарушений устанавливается и регулируется разными ведомствами, и КБК штрафов за несвоевременную сдачу деклараций и других видов отчётности различаются, поэтому важно правильно указывать все цифры реквизитов.
Как быть, если в КБК сделали ошибку
Ошибки в указании кода бюджетной классификации случаются часто при заполнении уведомлений об исчисленных суммах, особенно когда речь идёт об уплате налогов, взносов или штрафов в налоговую инспекцию.
В случае, если в уведомлении код был указан с ошибкой, то ФНС рекомендует сделать следующие действия:
- сформировать новое уведомление;
- повторить в нём ошибочный код и напротив него поставить 0;
- в новой строке указать верный КБК;
- отправить уведомление.
Получив документ, налоговая инспекция автоматически корректирует данные и направляет платёж по нужным реквизитам.
Популярные вопросы
Как узнать верный КБК для заполнения формы 6-НДФЛ?
Коды, действующие для НДФЛ в 2024 году, установлены Приказом Минфина от 01.06.2023 г. №80н.
Краткий перечень актуальных реквизитов по НДФЛ:
- 182 1 01 02010 01 1000 110 — налоги с доходов, кроме дивидендов;
- 182 1 01 02080 01 1000 110 — налог с доходов, размер которых превысил 5 млн рублей, исключая доходы с дивидендов;
- 182 1 01 02010 01 2100 110 и 182 1 01 02010 01 3000 110 — пени и штрафы агента НДФЛ;
- 182 1 01 02020 01 1000 110 — налог с доходов от деятельности ИП, а также нотариусов и адвокатов;
- 182 1 01 02020 01 2100 110 и 182 1 01 02020 01 3000 110 — пени и штрафы нотариусов, адвокатов, ИП;
- 182 1 01 02030 01 1000 110 — налог, уплачиваемый физическими лицами, самостоятельно перечисляющими его с дохода;
- 182 1 01 02030 01 2100 110 и 182 1 01 02030 01 3000 110 — пени и штрафы физических лиц;
- 182 1 01 02040 01 1000 110 — налог с доходов нерезидентов, которые работают по патентам;
- 182 1 01 02010 01 1000 110 — НДФЛ с процентов по займу, при выплате процентов заимодавцу физическому лицу.
Какие КБК указывают организации и ИП в уведомлении на страховые взносы по единому тарифу – одинаковые или разные?
Для взносов с вознаграждения в пользу наёмных работников код бюджетной классификации один и тот же и для организаций, и для ИП. КБК для фиксированных взносов ИП имеет другие значения и отличается от кодов для организаций.
Чтобы в адрес компании не возникало штрафных санкций, нужно сдавать отчётность в срок и в установленной законом форме. «Калуга Астрал» предлагает два удобных сервиса для сдачи электронной отчётности: «Астрал Отчёт 5.0», где можно вести несколько организаций в режиме одного окна, и «1С-Отчётность», который удобно использовать в привычном интерфейсе 1С.