С 1 января 2025 года предлагается повышение ставки Налога на Доходы Физических Лиц (НДФЛ). Подробнее разберем это повышение с точки зрения экономической теории.
Детали о новых налогах
Ставки будут следующими:
- Доходы до 2,4 млн в год облагается 13% налогом (как было раньше)
- Доходы свыше 2,4 и до 5 млн в год облагаются 15% налогом
- Доходы свыше 5 и до 20 млн в год облагаются 18% налогом
- Доходы свыше 20 и до 50 млн в год облагаются 20% налогом
Доходы свыше 50 млн в год облагаются 22% налогом
Повышенная ставка применяется только у сумме выше порогового уровня.
Средняя и предельная налоговые ставки
Разберем эти полезные термины на примере!
Рассмотрим гражданина, имеющего доход в 18 млн рублей в год. Рассчитаем, какую сумму налогов он заплатит:
Первые 2,4 млн облагаются налогом в 13%, следующие 5-2,4=2,6 млн облагаются налогом в 15%, и оставшиеся 18-5=13 млн облагаются налогом в 18%. Таким образом, общая сумма налога составит 2,4*0,13+2,6*0,15+13*0,18=3,042 млн.
Поделив данную сумму налога на весь доход мы можем узнать среднюю ставку налога, которую заплатит гражданин: 3.042/18=0.169, то есть 16,9%.
Предельная ставка налога обозначает, сколько гражданину придется заплатить за дополнительный доход, который он получит (рассматривается всегда небольшое изменение дохода). Так как дополнительный доход попадает в категорию от 5 до 20 млн (например, он заработает еще один миллион), то предельная ставка для данного гражданина составляет 18%.
Какие цели преследует введение данной налоговой шкалы?
Я бы выделил основные две цели введения налогов.
Во-первых, сейчас значительно выросли бюджетные траты правительства. Налоги повышаются, чтобы уменьшить дефицит бюджета и сделать бюджет более сбалансированным.
Хочу заметить, что сейчас правительство финансирует дефицит в основном за счет резервов, а не с помощью выпуска облигаций: скорее всего, не хочет выпускать облигации с очень большой доходностью из-за высокой ставки процента в экономике. Таким образом, решение увеличить налоги вполне соответствует этому нежеланию брать деньги в долг.
Во-вторых, прогрессивная шкала приводит к снижению неравенства доходов (как заметили в самом правительстве, под повышение налогов попадут всего лишь около 3% населения России). Задачи государства в снижении неравенства доходов я подробно описывал в этом посте.
Какие недостатки есть у данной реформы?
Опять же, я бы выделил два основных недостатка:
- Переход на ярко выраженную прогрессивную шкалу значительно снижает стимулы зарабатывать много денег, то есть развиваться в профессии: ведь дополнительные деньги в большей мере будут уходить в пользу государства, что снижает привлекательность вложения времени и усилий в рост своего дохода. Это замедляет экономическую активность, особенно в высококвалифицированных областях.
- Любое повышение налогов само по себе снижает экономическую активность , так как все экономические агенты попросту получают меньшее вознаграждение за свой труд.
Тем не менее, прогрессивная шкала налогообложения успешно используется почти во всем мире и считается абсолютно приемлемой в экономическом плане, да еще и социально справедливой.
Выводы:
Налоговая реформа направлена на финансирование дефицитного бюджета и борьбу с неравенством доходов. Однако, эта реформа имеет для экономики явно сдерживающее влияние, что, в принципе, не страшно именно в текущих условиях перегрева российской экономики (то есть можно сказать, что правительство этой реформой также помогает ЦБ сдерживать перегрев).
Подписывайтесь на канал на дзене, чтобы видеть больше аналитики в ленте)
Также подписывайтесь на мой телеграм-канал с большим количеством экономических обзоров на все происходящие в мире события!