На этой неделе Минфин внес законопроект о повышении налогов на доходы. Сомнений в том, что парламент поддержит эти новации, практически нет. За пару недель до этого события я писал про неизбежность данного сценария. Рассмотрим налоговые нововведения по порядку: кому повысят налоги больше всего и что можно с этим сделать? В данной статье разберем только налоги для физических лиц.
ЧАСТЬ 1 - НОВЫЕ НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ (ссылка на статью в РГ)
Подоходный налог - прогрессивная шкала
Сейчас в России действует плоская шкала налогообложения доходов физлиц (НДФЛ) с элементами прогрессивной. По ней подавляющее большинство доходов облагается одной ставкой 13%. Для тех же, чьи доходы превышают 5 млн руб. в год, ставка составляет 15%. При этом повышенная ставка действует именно на сумму превышения порога в 5 млн руб., а не сразу на весь доход.
Как следует из поправок, ставка 13% остается для доходов до 2,4 млн руб. в год (то есть 200 тыс. руб. в месяц). Далее начинает работать прогрессивная шкала.
Для доходов от 2,4 млн до 5 млн руб. в год предлагается ставка 15%,
от 5 млн до 20 млн в год - 18%,
от 20 до 50 млн в год - 20%,
от 50 млн руб. в год - 22%.
Правило начисления повышенной ставки именно с суммы превышения порога остается работать и здесь.
Налог на дивиденды, проценты и купоны - плоская шкала
По подоходному налогу на дивиденды Минфин предлагает сохранить действующую ставку 13% до суммы 2,4 млн руб. в год, и свыше этой суммы - 15%, но уже без дальнейшей прогрессии. Отказ от повышения ставки связан с тем, что поднимается налог на прибыль - тем самым уменьшается доход, с которого выплачиваются дивиденды. То есть та прибыль, из которой выплачиваются дивиденды, уже будет обложена налогом на прибыль организаций по ставке 25%. Сохранение уровня налогообложения дивидендов позволит также не тормозить развитие фондового рынка: люди будут покупать акции компаний, обеспечивая их финансированием, только в том случае, если увидят перспективы получения дохода, в том числе в виде дивидендов. При решении также учитывалось и то, что во многих соглашениях об избежании двойного налогообложения с другими странами ставка НДФЛ по дивидендам установлена в размере 10-15%.
Кроме того, ставка налогообложения по НДФЛ процентных доходов от банковских вкладов, от продажи ценных бумаг и долей участия также составит 13% до 2,4 млн руб. и свыше этой суммы - 15% тоже без дальнейшей прогрессии.
Налог за продажу имущества - плоская шкала
За продажу недвижимости сохранится ставка НДФЛ на уровне 13% до суммы в 2,4 млн руб., а свыше этой суммы - 15%. И снова без дальнейшей прогрессии. Льгота в виде освобождения доходов от продажи имущества физлица при выполнении минимальных сроков владения таким имуществом, установленных Налоговым кодексом (пять лет для недвижимого имущества, три года для иного имущества), сохраняется в полном объеме вне зависимости от размера доходов налогоплательщика.
Отдельно отметим, что изменения ставок налога на добавленную стоимость (НДС) не предполагается, чтобы не разгонять инфляцию. Точно также сохраняется режим "самозанятости", ставки по нему остаются на прежнем уровне. Таким образом, обещание не трогать налоговые ставки для самозанятых десять лет остается в силе (режим работает с 2019 года).
ЧАСТЬ 2 - КТО ЗАПЛАТИТ И ЧТО С ЭТИМ ДЕЛАТЬ?
Комментарии и последствия повышения налогов для разных групп:
- доходы наемных сотрудников - ТОП и средних менеджеров корпораций - составят основную часть дополнительного поступления налогов в бюджет. Ставки по 18-22 % (вместо нынешних 15 %) ощутимо ударят по доходам этой категории людей;
- основная часть россиян, занятых в найме (доходы до 2,4 млн рублей) станет бенефициарами повышения налогов (больше благ из бюджета и такое же количество налогов);
- миноритарные акционеры и держатели депозитов в банках, с суммарным доходом до 2,4 млн. рублей в год - также бенефициары (их изменения не коснутся);
- мажоритарные акционеры, и держатели крупных пакетов акций, получающие не только более 2,4, а порой и более сотни миллионов рублей в год дивидендами - бенефициары № 1 этой реформы. Ведь получается, что например топ-менеджер с заработной платой 50 млн рублей, заплатит с превышения 2,4 млн - 47,6 млн рублей налог в 22 % - а это 10,47 млн. рублей! В то же время, держатель крупного пакета акций, получающий те же 50 млн. рублей дивидендов, заплатит с превышения - 47,6 млн рублей всего 15 % налог - и это составит уже 7,14 млн. рублей. Бонус в 3,33 млн. рублей - это намек на приверженность курсу стимулирования вложений в отечественный фондовый рынок;
- наемные работники + одновременно миноритарные акционеры (держатели небольших пакетов акций) - получают возможность получать доход до 4,8 млн. рублей в год (по 2,4 млн в найме + 2,4 млн дивидендами) с налогообложением всего 13 %. Итого суммарно получится 624 тыс. рублей налога. При этом человек, получающий только в найме доход 4,8 млн, заплатит уж 672 тыс. рублей налогов: разница в 48 тыс. рублей. А если акционер будет применять ежегодный налоговый вычет на взносы в ИИС-3 в 52 тыс. рублей, то разница может достигнуть уже 100 000 рублей в год!;
- из неприятного: возможно, что выпадающие расходы ТОП-менеджеры, заложат в расходную часть своих корпораций. При этом, скорее всего, пострадает конечный потребитель из-за роста цены товаров и услуг, а также мажоритарии вследствие роста операционных расходов и снижения чистой прибыли корпораций (+ к этому, повышается налог на прибыль с 20 до 25 %). Но поскольку не во всех сферах и компаниях можно будет полностью переложить эти расходы на потребителей, спрогнозировать этот фактор сложно.
Промежуточные выводы:
- рост доходов будет приводить и к росту налогов, особенно - в сфере найма;
- инвестиции в акции компаний и получение дивидендов - поощряются, и этим нужно пользоваться;
- механизм налоговых льгот в рамках ИИС-3, немного упомянутый мной в предыдущей статье - становится как никогда актуальным.
Остается только пожелать Вам успешных инвестиций и оптимизаций налогов в рамках закона!
Если статья была полезна - просьба - поставьте лайк и поделитесь с друзьями, кому это может быть интересно!