Правительство одобрило предложения Минфина об изменениях в налоговую систему. Донастройка грядёт масштабная - от НДФЛ и налогов на малый бизнес, до НДПИ и УСН. Но нас с вами, разумеется, в первую очередь интересует новая прогрессивная шкала налогов на доходы физлиц. Кто, сколько и как будет платить? Давайте разбираться.
Сразу напомню. В России уже действует прогрессивная шкала. Для тех, кто в год зарабатывает больше 5 миллионов рублей, ставка НДФЛ уже не 13%, а 15%. В прошлом году этот повышенный налог принес бюджету почти 160 млрд руб. Неплохо, да, но по мнению Минфина, эту шкалу стоит пересмотреть. В новой конструкции она выглядит так. Если доход не превышает двух миллионов четырёхсот тысяч рублей в год - ставка НДФЛ останется прежней, 13%. Для тех, чьи доходы выше этой планки в 2,4 миллиона, и до пяти миллионов рублей в год - ставка будет уже 15%. Те, кто зарабатывают от пяти до двадцати миллионов в год, будут отчислять в казну 18%. Ну а богатые и очень богатые, по мнению Минфина, должны платить уже 20% и 22% соответственно.
Теперь давайте разбираться в том, как эти 5 ступеней будут работать. Первое и главное - прогрессивная шкала относится к доходам ДО налогообложения. То есть до вычета НДФЛ. Если речь идет только о зарплате, то это, как говорят в народе - “грязными”. То есть доход 2,4 млн рублей в год - это 200 тысяч рублей в месяц. Начисленные. Но по факту на зарплатную карту работника ежемесячно падает 174 тысячи рублей. А 26 тысяч - 13% НДФЛ - работодатель перечисляет в бюджет.
Второй важный момент. Повышенная ставка будет применяться не ко всей сумме доходов, а ступенчато. Чтобы было понятно - давайте рассмотрим на конкретном примере. Итак, зарплата работника, скажем, 220 000 рублей. Но, на руки он сейчас получает 191 400 рублей. По новой схеме, по достижению порога, с суммы до двухсот тысяч будет налог 13%. А вот с превышения, с 20 тысяч - уже 15%. И на руки работника уже пойдет 191 000 рублей. Дополнительный налог - всего 400 рублей.
Закрепляем логику налога. Повышенная ставка идёт именно с превышения суммы. Но возникает вопрос. А что если работник - богатенький буратино? Давайте представим себе сотрудника с зарплатой 450 тысяч в месяц. Это 5 миллионов 400 тысяч рублей в год.
Идеально нам подходит. Ведь даже по действующей сейчас системе он попадает под прогрессивную шкалу. У него 5 млн рублей облагаются по ставке 13%, а 400 тысяч - уже по ставке 15%. Таким образом, его среднемесячная зарплата в году составляет 390 800 рублей. Но после того, как вступит в силу новая прогрессивная шкала, этот человек преодолеет сразу 3 ступени. Смотрите, 2,4 млн все так же пойдут по ставке 13%. Следующая планка - до 5 млн. Это 15% - их заберут с суммы в 2,6 млн рублей. И оставшиеся 400 тысяч рублей - с них уже придется заплатить 18%.
То есть зарплата работника как бы бьется на части - и каждой из этих частей применяется свой налог. Ну и чтобы не грузить вас математическими расчётами, просто скажу, что по новой системе среднемесячная зарплата у этого человека составит 385 500 рублей. То есть - на 5 300 рублей меньше, чем сейчас. Теперь о том, а как это будет работать на практике? Это, пожалуй, самый частый вопрос от подписчиков Телеграм-канала “Деньги 24”. Вы, кстати, тоже можете подписаться, там много полезной информации.
Ну так вот, вопрос был примерно такой: если мои доходы превышают порог, это мне на карточку будет капать меньше денег? Или я буду получать столько же, а мой работодатель будет отчислять за меня больше в бюджет?
Ну, смотрите. Если у вас одна работа, то схема, исходя из нынешней практики, работает так. Вы каждый месяц получаете положенную вам сумму. Ваша бухгалтерия отчисляет за вас 13% подоходного. Как только ваш суммарный доход достигнет первого порога - 2,4 миллиона рублей - бухгалтерия начнёт отчислять 15%, а вам на карточку капнет чуть меньше денег. Увы. Конечно, вы можете пойти к начальству и попробовать договориться, чтобы вам повысили зарплату ДО вычета налога. Чтобы вы получали столько же, сколько привыкли. А вот смогут или захотят ли вам ее повысить - вопрос уже другой.
Не забывайте - с вашей зарплаты работодатель еще 30% отчисляет в Социальный Фонд. На будущую пенсию. Повысить вашу номинальную зарплату это значит увеличить и выплаты в фонд. Хватит ли на это средств у ваших боссов?
Ещё вопрос - а что, если у меня две работы? Ну, по совмещению? И, допустим, по каждой отдельно превышения порога нет, но оно есть суммарно. Тут тоже переживать не стоит. Налоговая видит и знает все, и в конце года пришлет вам квиточек, по которому нужно будет самостоятельно оплатить недостающий НДФЛ.
И ещё один логичный вопрос. А что если по зарплате не достигается первый порог в 2,4 млн. Но есть ещё вклады, и допустим, доход от сдачи квартиры. А с ними - уже есть превышение. По логике, все эти данные получит налоговая, аккумулирует всю сумму превышения и так же отправит вам квиточек с суммой к уплате. Но это неточно, тут нужно ждать пояснительную бригаду от ФНС. Особенно с точки зрения того, как с этим всем бьётся действующий сейчас налог на вклады.
Ну и что в итоге? Налоговые изменения планируют принять в весеннюю сессию Госдумы, то есть до 4 августа. Заработают они - со следующего года. Но, по подсчётам Минфина, изменения затронут лишь 3% работников - это примерно 2 миллиона человек.