Возврат налога за лечение является одним из видов вычетов, которые могут быть применены к налогооблагаемой базе физических лиц в России. Возврат НДФЛ за расходы на лечение или покупку лекарств является социальным налоговым вычетом.
Рассмотрим подробнее условия и правила возврата налога за лечение.
Какие виды лечения можно вернуть через НДФЛ?
1. Лечение зубов, а также любые другие мед. услуги: В рамках социального вычета можно вернуть часть расходов на лечение зубов, включая стоматологические услуги, имплантацию, протезирование и другие процедуры. А также за сдачу любых анализов, МРТ, КТ, УЗИ и прочие исследования, платные приемы в мед. клиниках у любых специалистов, в том числе проведение операций и дорогостоящего лечения.
2. Лечение несовершеннолетнего ребенка (в том числе усыновленного) до 18 лет (до 24 лет - если обучается очно), мужа/жены, родителей: В случае расходов на оплату медицинских услуг для указанных лиц, также возможен возврат части расходов через НДФЛ.
3. Покупка лекарственных средств, которые были назначены врачом, в т.ч. и для членов семьи: Вычет можно получить за покупку любого лекарства, выписанного на рецептурном бланке врачом. Если назначение лекарства не оформляется в виде рецепта (например, когда лечение происходит в стационаре), тогда можно предоставить выписку из медицинской карточки пациента для подтверждения факта назначения лекарства врачом.
4. Внесение страховых взносов по ДМС.
Пенсионерам также предоставляется возможность возврата части затрат на лечение при условии, что пенсионер официально работал в том календарном году, в котором производились расходы на лечение/покупку лекарств, и, соответственно, уплачивал НДФЛ. Если пенсионер не работал, тогда право на получение возврата НДФЛ у него нет. При этом получить вычет за его лечение могут его работающие дети.
Максимальная сумма возврата в 2024 году
Возврат налога производится в размере 13% от фактических расходов на медицинское лечение или покупку лекарств, но фактические расходы всех видов социального вычета не должны превышать 120 000 рублей за календарный год.
Начиная с 01.01.2024 г. максимальная сумма совокупных расходов по соц. вычету (не учитывая расходы на обучение детей) увеличена до 150 тыс. руб.
Если лечение было дорогостоящим, то сумма фактических затрат не ограничивается какой-то максимальной цифрой. То есть при дорогостоящем лечении возвращают 13% от фактических затрат.
Важно отметить, что если расходы в течение года были больше максимальной суммы, то остаток расходов нельзя перенести на другие годы.
Документы для возврата за лечение или покупку медикаментов
Необходимо предоставить следующие документы:
*Лечение:
- Справку из мед. клиники об оказанных мед. услугах (обязательно).
- Чеки или квитанции об оплате мед. услуг (не обязательно).
- Договор на оказание мед. услуг (не обязательно).
- Документы о родстве, если возврат осуществляется за родственника (ребенка, мужа/жену, родителей).
- Справку об обучении ребенка с 18 до 24 лет (если возврат осуществляется за такого ребенка).
*Покупка лекарств:
- Рецептурный бланк или выписка из мед. карты с назначением лекарства.
- Чеки об оплате медикаментов.
- Документы о родстве, если возврат осуществляется за родственника (ребенка, мужа/жену, родителей).
*Страховые взносы по ДМС:
- Договор ДМС или полис ДМС.
- Чеки об оплате взносов по ДМС.
- Документы о родстве, если возврат осуществляется за родственника (ребенка, мужа/жену, родителей).
- Начиная с 01.01.2024 г. прикладывается только справка об уплате страховых взносов по ДМС, выданная страховой организацией.
Оформление возврата за лечение
1. Заполнение декларации: Нужно заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ, указав информацию о расходах на мед. услуги.
2. Предоставление документов: При подаче декларации требуется приложить все необходимые документы, которые подтверждают расходы на лечение или покупку медицинских лекарств.
3. Подача декларации: Декларацию о доходах с вычетами следует направить в налоговую службу по месту жительства. Направить ее можно через портал госуслуги, через МФЦ, или непосредственно в ФНС.
Возврат дорогостоящего лечения и за санаторное лечение
- Санаторное лечение: При покупке путевки в санаторий получить налоговый вычет на возврат налога можно только если в путевке будет предоставлено санаторно-курортное лечение. Другими словами, если вы купили путевку в санаторий только с проживанием, без лечебных процедур, то в таком случае вернуть часть расходов на путевку нельзя. А если путевка с лечебными процедурами - тогда за лечение вернуть можно. В этом случае, необходимо будет вместе с декларацией предоставить справку о сумме затрат на мед. услуги (обязательно) и чек об оплате.
- Дорогостоящее лечение: Расходы на определенные виды дорогостоящего лечения также могут быть возвращены через НДФЛ, при условии предоставления соответствующих документов.
Относится ли лечение к дорогостоящему определяет медицинская организация, оказывающая мед. услугу и отражает этот факт в справке об оплате мед. услуг проставление соответствующего кода (1 - обычное лечение, 2 - дорогостоящее).
Необходимость чеков и справок
Чтобы подтвердить расходы на медицинское обслуживание обычно требуются чеки или квитанции об оплате, а также справки из медицинских учреждений. Для расходов на лечение начиная с 1 января 2024 года обязательным для предоставления является только справка об оплате медицинских услуг.
Годы, за которые можно получить возврат
Обычно возможен возврат налога за лечение за текущий и предыдущие три года. Однако рекомендуется ознакомиться с актуальными правилами и сроками для каждого конкретного случая.
Важно помнить, что процедура возврата налога за лечение может различаться в зависимости от конкретных обстоятельств, поэтому рекомендуется консультироваться с профессионалами или специалистами по налогам для точной информации и инструкций.