Главное из проекта налоговых поправок Минфина, повышение налогов и НДС для УСН

Согласно данным РБК, Министерство финансов внесло в правительство ряд поправок, касающихся изменений в налоговой системе. Предлагается ввести пятиступенчатую шкалу для налога на доходы физических лиц (НДФЛ), повысить порог для налога на прибыль и обновить правила для налога на добавленную стоимость (НДС) для предприятий, работающих по упрощенной системе налогообложения.

Ожидается, что эти поправки будут рассмотрены Государственной Думой в текущую весеннюю сессию до 5 августа. Если они будут приняты, то новые правила начнут действовать с 1 января 2025 года.

Для предприятий планируется увеличить порог для использования упрощенной системы налогообложения (УСН) с текущих 265,8 миллиона до 450 миллионов рублей, рублей, а порог по остаточной стоимости основных средств - со 150 миллионов до 200 миллионов рублей.

Кроме того, предлагается отменить повышенные ставки в размере 8%, которые сейчас применяются при доходе свыше 199,35 миллиона рублей. Вместо этого весь бизнес на УСН будет использовать базовые ставки: 6% для базы "Доходы" и 15% для базы "Доходы минус расходы".

Компаниям с доходом свыше 60 миллионов рублей в год придется уплачивать НДС. На данный момент предприятия на УСН в большинстве случаев не обязаны платить этот налог. У предпринимателей будет возможность выбрать либо переход на общий режим со ставкой НДС 20% (или 10% для определенных видов товаров) с возможностью возможностью применения вычетов, либо переход на специальный режим со ставкой 5% при доходах до 250 миллионов рублей в год и ставкой 7% при доходах в диапазоне от 250 до 450 миллионов рублей в год, однако без права на вычеты.

Ставка налога на прибыль компаний будет увеличена с 20 до 25%. Это позволит отказаться от оборотных сборов, таких как курсовые экспортные пошлины, и бессрочно продлить инвестиционный налоговый вычет в регионах (на данный момент он действителен до конца 2024 года).

В законопроекте также упоминается амнистия для бизнеса, который готов начать работу "в белую" с 2025 года. Этим компаниям будут прощены все невыплаченные из-за дробления налоги и штрафы за период с 2022 по 2024 годы.

Пятиступенчатая шкала НДФЛ будет работать следующим образом: на данный момент на доходы физических лиц распространяются две ставки - базовая 13% и 15% для доходов свыше 5 миллионов рублей в год. С 2025 года Министерство финансов предлагает следующие изменения:

13% при доходах до 2,4 миллиона рублей в год (до 200 тысяч рублей в месяц);
15% при доходах от 2,4 до 5 миллионов рублей в год (от 200 до 416,7 тысячи рублей в месяц);
18% при доходах от 5 до 20 миллионов рублей в год (от 416,7 тысячи до 1,67 миллиона рублей в месяц);
20% при доходах от 20 до 50 миллионов рублей в год (от 1,67 до 4,17 миллиона рублей в месяц);
22% при доходах свыше 50 миллионов рублей в год (свыше 4,17 миллиона рублей в месяц).

Повышенные ставки НДФЛ будут применяться не ко всему доходу, а только к той его части, которая превышает базовый порог в 2,4 миллиона рублей. То есть работодатель будет выплачивать 13% налога, пока доход работника не достигнет базового порога с начала года, а затем 15% с части дохода между 2,4 миллиона и 5 миллионами рублей - начиная с 2,6 миллиона рублей.

Минфин также предлагает установить НДФЛ в размере 13% для доходов с вкладов и продажи недвижимости до 2,4 миллиона рублей и 15% при превышении этой суммы. Ставки для самозанятых останутся без изменения.