Ведомство предлагает ввести максимальный НДФЛ на уровне 22%. При этом для многих семей с двумя и более детьми фактическая налоговая ставка составит 6%.
Минфин разработал и внёс в правительство законопроект об изменениях в налоговой системе. Он включает пятиступенчатую шкалу НДФЛ, рост налога на прибыль, НДС для части бизнеса на упрощёнке и амнистию за дробление бизнеса. Госдума может принять нововведения в эту весеннюю сессию — она продлится до 5 августа 2024 года, сообщает РБК. В случае принятия закон вступит в силу 1 января 2025 года.
Министерство предлагает следующую прогрессию налога на доходы физических лиц (НДФЛ):
- 13% при доходе до 2,4 миллиона ₽ в год, или до 200 тысяч ₽ в месяц;
- 15% для части дохода от 2,4 миллиона ₽ до 5 миллионов ₽ в год, или 200–416,7 тысячи ₽ в месяц;
- 18% для части дохода от 5 миллионов ₽ до 20 миллионов ₽ в год, или от 416,7 тысячи ₽ до 1,67 миллиона ₽ в месяц;
- 20% для части дохода от 20 миллионов ₽ до 50 миллионов ₽, или 1,67–4,17 миллиона ₽ в месяц;
- 22% для части дохода от 50 миллионов ₽ в год, или от 4,17 миллиона ₽ в месяц.
Повышенные ставки будут применяться не ко всему доходу, а к сумме, которая превышает порог. Например, если годовая зарплата составляет 8 миллионов ₽ в год, работодатель будет отчислять налог 13%, пока доход работника не достигнет 2,4 миллиона ₽ с начала года, 15% — с части дохода между 2,4 миллиона ₽ и 5 миллионами ₽, то есть с 2,6 миллиона ₽, 18% — с части дохода свыше 5 миллионов ₽, то есть с оставшихся 3 миллионов ₽. В этом примере размер НДФЛ за год составит 1,24 миллиона ₽. При нынешней системе налог составляет 1,1 миллиона ₽.
По данным Минфина, НДФЛ платят 64 миллиона россиян, изменение налоговой шкалы затронет около 2 миллионов из них, или 3,2% работающего населения РФ.
Что ещё предлагает Минфин по налогам для физлиц:
- Сохранить налог на профессиональный доход 4–6%, который платится с доходов до 2,4 миллиона ₽.
- Ввести аналог кешбэка для семей с двумя и более детьми, чьи доходы ниже 1,5 регионального прожиточного минимума на человека. Автоматическая выплата кешбэка снизит ставку налога для них до 6%. По предварительным расчётам ведомства, в 2025 году налоговый кешбэк может быть предоставлен родителям с доходами до 53 тысяч ₽, если оба работают, и до 106 тысяч ₽, если работает только один. На льготу могут рассчитывать около половины всех семей с двумя или более детьми. Частичный возврат НДФЛ в Минфине назвали «тринадцатой зарплатой».
- На доходы участников специальной военной операции, связанные с участием в ней, будут действовать прежние налоговые ставки — 13% либо 15% для дохода более 5 миллионов ₽ в год.
- Действующие ставки 13% и 15% сохранятся для доходов от дивидендов, вкладов и реализации ценных бумаг. Однако ставка 15% будет применяться для сумм от 2,4 миллиона ₽ вместо нынешних 5 миллионов ₽.
- НДФЛ с продажи недвижимости будет применяться к чистому финансовому результату, а не ко всему доходу с продажи. Налоговая ставка будет такой же, как и для доходов от вкладов: 13% до суммы 2,4 миллиона, 15% — свыше этой суммы. Сейчас ставка 15% к доходам от продажи недвижимости не применяется. При соблюдении минимальных сроков владения налог, как и сейчас, платить будет не нужно.
- Изменится льгота в виде освобождения от НДФЛ при продаже акций или долей в бизнесе при сроке непрерывного владения от пяти лет. Если годовой доход от таких сделок превысит 50 миллионов ₽, нужно будет заплатить налог на общих основаниях. Сейчас налогом облагается только прибыль — если акции были проданы дороже, чем куплены.
Как может измениться налогообложение для бизнеса:
- Порог для применения упрощённой налоговой системы (УСН) могут расширить с действующих 265,8 миллиона ₽ до 450 миллионов ₽, а порог по остаточной стоимости основных средств — с 150 миллионов ₽ до 200 миллионов ₽.
- Повышенные налоговые ставки в рамках УСН будут отменены. Таким образом, весь бизнес на упрощёнке будет применять базовые ставки 6% при базе «доходы» и 15% «доходы минус расходы».
- Компании с оборотом выше 60 миллионов ₽ в год обяжут стать плательщиками НДС — сейчас бизнес на УСН его не платит. Они смогут выбрать, в каком режиме платить НДС: ставка 20% (для отдельных видов товаров — 10%) с возможностью применить вычеты либо ставка 5% при доходах до 250 миллионов ₽ в год и ставка 7% при доходах 250–450 миллионов ₽ в год, но без права на вычеты. В Минфине отметили, что 96,8% предпринимателей на УСН имеют выручку до 60 миллионов ₽.
- Налог на прибыль для организаций предлагается повысить с действующих 20% до 25%.
- В планах Минфина — налоговая амнистия за дробление бизнеса в 2022–2024 годах при условии добровольного отказа от этих схем в 2025 и 2026 годах.
Читайте также:
Подпишитесь на наш канал, если статья была полезной