Минфин определился с параметрами предстоящего изменения налоговых ставок и внес в правительство принципиальный законопроект. Он предусматривает прогрессивную шкалу НДФЛ, рост налога на прибыль и многое другое. Как Минфин намерен охлаждать перегрев в экономике, в обзоре БЖ.
Пакет предложений по изменению налогового законодательства, внесенный Минфином, предполагает три главных новации: прогрессия в НДФЛ (пять ставок вместо нынешних двух); повышение налога на прибыль с 20% до 25%; для малого и среднего бизнеса предлагается поэтапно увеличивать пороги применения упрощенной системы налогообложения.
НДФЛ
Теперь вариаций будет сразу пять, а повышенная ставка коснется граждан с месячным доходом от 200 тыс. рублей.
Минфин предлагает следующую прогрессивную шкалу по НДФЛ:
— для доходов от 2,4 до 5 млн рублей - 15%,
—для доходов от 5 до 20 млн рублей - 18%,
— для доходов от 20 до 50 млн рублей - 20%,
— для доходов свыше 50 млн рублей - 22%.
При этом при доходах ниже 2,4 млн руб. в год ставка НДФЛ сохранится - 13%.
Прогрессивная шкала налогообложения — дань справедливости, ее давно требует общество, прокомментировал меру глава Минфина Антон Силуанов.
Налоговые изменения, по его словам, коснутся только 3,2% работающих людей, или 2 млн человек из 64 млн работающего населения. Ранее Силуанов отмечал, что оно новаций выиграют семьи с детьми.
Согласно расчетам Минфина, зарабатывающий 250 тыс. рублей в месяц, заплатит 1 тыс. рублей дополнительно, зарабатывающий 400 тыс. руб. - 4 тыс. руб.
Родителям с двумя и более детьми, среднедушевой доход на члена семьи которых не превышает 1,5-кратного прожиточного минимума ежемесячно, Минфин предлагает возвращать уплаченный НДФЛ в размере 7%,
Депозиты
Минфин сохранил шкалу прогрессии в обложении налогами дивидендов, процентных доходов по депозитам и доходов от продажи ценных бумаг, однако снизил порог для применения повышенной ставки. Предлагается снизить порог применения 15%-ной ставки при обложении НДФЛ доходов физлиц в виде процентов по депозитам.
Если доход (проценты) по всем депозитам гражданина превысил 150 тыс. рублей, необходимо уплатить НДФЛ по ставке 13% с этого превышения. Однако, если общие доходы гражданина (включая зарплату, проценты от вкладов и прочее) превысили 5 млн рублей за год, то ставка повышается до 15%.
В настоящее время помимо основной ставки в 13% действует 15%-й НДФЛ с годовых доходов, превышающих 5 млн рублей.
Налог на прибыль и преференции
Ставка налога на прибыль с 2025 года будет увеличена с 20% до 25%.
На бессрочной основе предлагается продлить возможность применения инвестиционного налогового вычета и режима региональных инвестиционных проектов.
Дополнительно вводится федеральный инвестиционный вычет, только за счет федеральной части налога на прибыль. Его параметры определит кабмин РФ.
В отношении СЗПК, СПИК, ОЭЗ, ТОР изменений для бизнеса не планируется.
МСП и борьба с дроблением
В рамках пакета налоговых изменений Минфин также предложил корректировку режима упрощенной системы налогообложения (УСН). Согласно новой концепции, НДС начнет платить часть применяющих УСН компаний, но генерирующих почти половину суммарной выручки в этом режиме.
Этой мерой Минфин преследует цель выровнять условия конкуренции и лишить экономической мотивации популярную практику дробления бизнеса.
Ведомство предлагает увеличение порогов УСН по доходам до 450 млн руб. и основным средствам до 200 млн руб. с одновременным введением обязанности по уплате НДС для налогоплательщиков с доходами более 60 млн руб.
Бизнесу на выбор будет предоставлена альтернатива по выплате НДС:
— общий режим со ставкой 20% и всеми вычетами,
— 5% НДС без права на вычеты при выручке 60-250 млн руб.
— 7% при выручке 250-450 млн руб.
Цели Минфина
Вместе с другими правками предложенные Минфином налоговые изменения должны дать в бюджетную систему порядка 2,6 трлн рублей в 2025 году. Это следует из пояснительной записке к проекту.
Ведомство рассчитывает, что основные вливания даст повышение с 20% до 25% налога на прибыль организаций. Называется сумма в объеме 1,6 трлн рублей с учетом вычетов.
А дифференцированные ставки по налогу на доходы физических лиц в 2025 году, по планам, обеспечат вливания в размере порядка 533 млрд руб.
Потери региональных бюджетов по налогу на прибыль составят 324 млрд руб., по налогу на имущество организаций - 58 млрд руб. в год.
При этом не изменится ставка НДС, также сохранятся параметры режима для самозанятых.