Вы, конечно, можете переводить зарплаты, не платя дополнительных налогов. Но лучше в этом случае держать наготове сумку с вещами. О каких требованиях все забывают? Как применять специальные налоговые режимы, получить все льготы и избежать штрафов за «серую» зарплату? Читайте в этой статье.
Россия, год 2024. Погода не радует. С экономикой не очень. Бизнес знавал и лучшие времена. На фоне всего этого сложновато не задумываться об оптимизации налогового бремени. На чем сэкономить в рамках закона, не имея проблем с ФНС и не повторяя судьбу этого котика?
Зарплаты… для среднего и малого бизнеса это основной генератор налогов. И даже право уплачивать пониженные страховые взносы не сильно помогает. 13-процентный НДФЛ за каждого специалиста в штате да плюс взносы — все это генерит свыше 30% от сумм, которые уходят на заработные платы.
Есть ли возможность легально уменьшить эти траты?
А вы давно заходили на сайты поиска работы и сотрудников? Зайдите и посчитайте, сколько раз вам встретится фраза: «Возможно оформление по договору услуг или самозанятым». Наверняка вы встретите ее чуть ли не в каждом третьем объявлении.
Кажется, это неплохой вариант — заключение договора с самозанятым. Вы не перечисляете за него НДФЛ, не платите страховые взносы. Он сам оплачивает налог в размере 6%.
Как правильно сотрудничать с фрилансерами?
Да, вариант хорош. В нем всего один, но фундаментальный недостаток — в России есть ФНС. Ну а про ФНС, сами знаете, ходит легенда, что это один из самых эффективных и технологичных с точки зрения налогового администрирования федеральный орган в мире.
С одной стороны, сотрудничать с самозанятыми и индивидуальными предпринимателями закон не запрещает. А с другой — именно наличие у бизнеса значительного числа контрагентов в виде ИП и самозанятых ФНС сегодня считает стандартной схемой ухода от уплаты налогов. Налоговая заранее подозревает каждого налогоплательщика в нежелании делиться с государством частью своего дохода. Презумпция виновности действует в полном объеме. Да вы, гражданин хороший, просто так маскируете обычные трудовые отношения. Что, разве нет? Докажите!
Если вы сотрудничаете с полусотней самозанятых граждан и всем им регулярно, в один и тот же день месяца, перечисляете фиксированные платежи — что в первую очередь тут можно подумать? Ну да, вот именно это самое. Именно это самое налоговик и подумает.
Так что сотрудничать с фрилансерами нужно грамотно — именно сотрудничать, на легальной основе, и ни в коем случае не превращать это в схему ухода от налогов. Ведь именно на этом — на неуплате налогов — попалась Елена Блиновская. Еще не забыли ее резонансное дело? Она, инфоблогер с миллионной аудиторией, не уплатила НДС и НДФЛ более чем на 918 млн рублей. И дело приобрело рискованный оборот — ей грозит вполне реальный тюремный срок.
Придраться будет не к чему, если самозанятый или индивидуальный предприниматель — действительно фрилансер и, выполняя определенную профессиональную функцию, имеет других контрагентов, помимо вас, которые ему платят за оказание профессиональных услуг. Например, он smm-специалист и занимается вашим продвижением в социальных сетях, но вы при этом не единственный его клиент, у него еще три, четыре и более контрагентов, для которых он делает то же самое.
Главные «звоночки» для налоговой
- Отсутсвие у самозанятого, заключившего с вами договор на оказание услуг, других клиентов.
- Регулярность ваших переводов самозанятому на карту — в один и тот же день каждого месяца (скорее всего, в день зарплатный — придет к выводу инспектор).
- Одна и та же фиксированная сумма платежа в договорах с самозанятыми — из месяца в месяц.
Все это явные признаки трудовых взаимоотношений. По таким сотрудникам вам могут доначислить налоги и страховые взносы за весь период сотрудничества.
Неуплаченные налоги ФНС легко может обнаружить и без выписки по расчетному счету, сегодня у нее есть все инструменты для этого. Иными словами, если вскроется «серая» схема, штрафов не избежать.
Это вовсе не значит, что с фрилансерами лучше не работать. Работайте на здоровье. Вы спокойно можете переводить средства на банковские карты не только своим штатным сотрудникам, но и самозанятым и ИП за сотрудничество, если в этом нет признаков «серой» схемы и все положенные налоги выплачиваются.
Особенности переводов на банковские карты
По Трудовому кодексу РФ заработную плату штатному сотруднику вы можете платить как наличными (если у него нет банковского счета), так и в безналичном порядке. Для выплаты зарплаты на карту необходим коллективный или трудовой договор, а также заявление сотрудника, в котором тот должен указать счет для начисления зарплатных платежей.
Самозанятым вы тоже спокойно можете перечислять оплату на карту. Для работы с ними достаточно заключить гражданско-правовой договор. Стоит предварительно убедиться, что у исполнителя действительно имеется статус самозанятого (эту информацию смотрите на официальном сайте налоговой, для проверки нужно знать ИНН того, с кем вы собираетесь сотрудничать).
Используйте выгодные вам налоговые режимы
Проанализируйте режим вашего налогообложения. Действительно ли на текущий момент он оптимален для бизнеса?
Общая система налогообложения — это универсальный режим, абсолютно любой бизнес может работать на нем, независимо от вида деятельности, дохода и числа сотрудников.
Но вряд ли вы предпочтете его по собственной воле, если ваш бизнес не подошел к пороговым значениям доходности по «упрощенке». Очевидно, что ОСН — режим самый сложный, требующий ведения в полном объеме бухгалтерского и налогового учета, да к тому же еще и уплаты всего обширного «цветника» российских налогов.
Все-таки «упрощенка», не так ли?
- Предельное число сотрудников на УСН — 130 человек.
- Лимит дохода — до 200 миллионов рублей.
Но что выбрать для оптимизации зарплатных трат — УСН «Доходы» или УСН «Доходы минус расходы»?
В первом случае объектом налогообложения становится выручка (облагается по ставке 6%), во втором — разница между доходами и расходами (облагается по ставке 15%).
Напомним о нюансах:
- —На УСН «Доходы» с сотрудниками в штате налог можно сократить на 50% — на сумму страховых взносов за себя и сотрудников.
- На УСН «Доход минус расход» зарплатные траты можно и нужно в полном объеме вписывать в статью «расход» для уменьшения налога (но этот режим оправдан, если ваши расходы значительно — процентов на шестьдесят — превышают доходы, и вы легко можете это подтвердить налоговой службе).
Совмещение налоговых режимов
Бизнесы могут применять сразу несколько налоговых режимов по различным видам деятельности. Например, «Патент» совместим с ОСН, ЕСХН и «упрощенкой».
Но чаще всего все же встречается одновременное применение УСН и «Патента».
Помните о лимитах. Доходы совмещенных режимов суммируются. Вы слетаете с «Патента», если доходовый порог 60 млн рублей превышен.
ИП на патентной системе имеет право взять в штат лишь 15 специалистов, не более. Однако при совмещении с УСН лимитированное число сотрудников по обеим системам налогообложения можно суммировать — 15 человек по «Патенту» плюс 130 по УСН.
По «Патенту» можно привлекать в штат как сотрудников по трудовым договорам, так и специалистов, работающих по ГПХ. Вы имеете право нанимать самозанятых, они числятся в штате и не поломают вам стройную «картинку» лимита 15 человек. Главное — не маскируйте трудовые отношения под такое сотрудничество.
Оптимизация банковских комиссий
Еще один способ сэкономить — снижение сумм банковских комиссий. Оцените ваши траты на зарплатный проект — вероятно, тут скрыты возможности для финансовой оптимизации. Сравните условия конкурирующих банков и выберете тот, что предлагает лучшие с точки зрения соотношения цены и качества услуги. Вероятно, стоит перевести зарплатный проект в другой банк, чтобы сэкономить на суммах банковских комиссий.
Продуманный выбор формы налогообложения, оптимизация расходов на зарплатный проект и грамотное сотрудничество с фрилансерами поможет избежать негативных последствий и может способствовать росту доходности бизнеса.
И помните — налоговая служба в России действительно одна из самых эффективных в мире точки зрения налогового администрирования. Этот вовсе не легенда. Какую именно схему предприниматель использует, уходя от налогов, — не особо важно. ФНС рано или поздно все равно его вычислит.