Население России встретит новую эпоху в области налогообложения собственности и коммунальных услуг. Эти масштабные обновления коснутся каждого, от частных лиц до крупных юридических компаний, переосмысливая подходы к расчету и внесению налогов на недвижимость и землю.
Что нового в налогах на имущество
- Своевременная подача деклараций. Теперь декларации по налогу на имущество следует подавать заблаговременно, до 25 февраля, что на месяц ранее установленного ранее срока.
- Выбор места уплаты налога. Компании получили право самостоятельно выбирать налоговую службу для уплаты налогов, уведомив о своем выборе до 1 февраля, что также на месяц раньше прежнего срока.
- Расширение списка налогооблагаемой недвижимости. Список объектов, подлежащих налогообложению, теперь включает многоквартирные и арендные дома, что расширяет базу для налогообложения.
- Освобождение от налогообложения в случае утраты объекта. В случае уничтожения недвижимости, например, в результате чрезвычайных ситуаций, налоговые начисления прекращаются с первого числа месяца, следующего за месяцем гибели объекта.
- Льготные налоговые ставки. Железнодорожной инфраструктуре предоставлена льготная налоговая ставка в размере 16%, которая будет действовать до конца 2026 года.
- Инновации в налоговых льготах. Федеральная территория «Сириус» получила право устанавливать собственные налоговые льготы, что является новшеством в рамках Налогового кодекса РФ.
- Актуализация расчета налога для физических лиц. Теперь налог на имущество для физических лиц будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости, отражающей рыночную ценность недвижимости. Независимо от использования имущества, налоговые обязательства остаются пропорциональными доле владения.
- Законодательные основы налогообложения. Закон № 67-ФЗ от 26 марта 2022 года внес ключевые изменения в Налоговый кодекс РФ, отменяя временную меру по использованию кадастровой стоимости 2023 года для расчета налога в 2024 году.
- Кто платит, а кто освобожден от налога. Каждый владелец недвижимости, будь то дом, квартира или гараж, обязан уплачивать налог. Однако арендаторы и военнослужащие, проживающие по договору социального найма, освобождаются от этой обязанности.
Принципы и формула расчета налога
Расчет налога на имущество основывается на кадастровой стоимости, занесенной в Единый государственный реестр недвижимости.
Формула расчета учитывает налоговую базу, вычеты и ставки, которые варьируются в зависимости от типа недвижимости и регионального законодательства.
Н = (НБ - НВ) × НС,
где НБ — это налоговая база (кадастровая стоимость недвижимости), НВ — налоговый вычет, а НС — налоговая ставка.
Навигатор по налоговым ставкам и вычетам
В мире налогов на недвижимость каждый объект уникален, и в 2024 году это особенно актуально.
Вот как будут выглядеть ставки:
- Объединенные недвижимые комплексы с жилыми зданиями налогооблагаются по ставке 2%.
- Для бизнес-имущества и объектов с кадастровой стоимостью более 300 миллионов рублей ставка снижается до 0,5%.
Не забывайте о налоговых вычетах, которые могут существенно снизить вашу налоговую базу: 20 квадратных метров для квартир, 10 квадратных метров для комнат и целых 50 квадратных метров для домов. Местные власти имеют право адаптировать эти цифры под региональные особенности.
Защита от налогового шока
Закон ставит барьеры резкому увеличению налоговых обязательств: в Москве, например, где кадастровая стоимость выросла на 21%, максимальный рост налога ограничен 10%.
В Санкт-Петербурге ситуация еще более благоприятная: ставка снижена с 2% до 1,5%, а потолок роста установлен на уровне 20%.
Земельный налог
Земельный налог варьируется в зависимости от федеральных и местных ставок, которые могут быть скорректированы властями. С 2024 года допускается использование разных ставок для одного участка, что требует уведомления ФНС о наличии инфраструктурных объектов.
Для юридических лиц дедлайн по земельному налогу — 1 марта, с авансовыми платежами по окончании каждого квартала. Физические лица могут вздохнуть свободнее: налоги им нужно оплачивать не ранее 1 ноября.
Льготы и исключения
Льготы могут быть как федеральными, так и местными, и предоставляются определенным категориям граждан.
Для уточнения информации стоит обратиться в налоговую службу или воспользоваться онлайн-сервисами.
Пример расчета налога на землю
Допустим, у вас земельный участок для сельского хозяйства стоимостью 500 тысяч рублей. Ставка 0,3% превращает ее в налог в 1 500 рублей. Если же участок относится к другим категориям, с той же стоимостью налог уже составит 7 500 рублей по ставке 1,5%.
Эти примеры — лишь отправная точка для понимания системы налогообложения земли. Для точного расчета всегда лучше обратиться к профессионалам или специализированным онлайн-инструментам.
Специальные налоговые ставки для железнодорожных путей
С 2024 года железнодорожный транспорт получит особые условия налогообложения. Президент Владимир Путин подписал закон, продлевающий для Российских железных дорог (РЖД) пониженную ставку налога на имущество до 2026 года.
Ставка налога установлена на уровне 1,6%, что значительно облегчает финансовую нагрузку на этот сектор.
Эта мера направлена на поддержку развития железнодорожной инфраструктуры и снижение финансового бремени для одного из крупнейших операторов железнодорожных перевозок в стране. Пониженная ставка позволит РЖД эффективно инвестировать в модернизацию путей и подвижного состава, а также улучшить качество услуг для пассажиров и грузовладельцев.
Продление пониженной ставки налога на имущество для железнодорожных путей является частью государственной политики по поддержке ключевых отраслей экономики. Это решение также отражает стратегическое видение развития транспортной инфраструктуры России и стремление к созданию благоприятных условий для устойчивого развития железнодорожного транспорта.
Поддержка железнодорожного сектора через налоговую политику способствует укреплению его конкурентоспособности, повышению эффективности и безопасности железнодорожных перевозок. В свою очередь, это влияет на развитие экономики страны в целом, способствуя росту товарооборота и улучшению логистической интеграции регионов.
Обновленные налоговые льготы
В 2024 году налоговые льготы на недвижимость претерпят изменения, улучшая условия для владельцев первого жилья. Они смогут воспользоваться большим налоговым вычетом, в то время как ставка налога на второе жилье возрастет, увеличивая налоговые платежи для владельцев нескольких объектов.
Список льготных категорий расширится, включив людей с ограниченными возможностями и семьи с детьми, что снизит их налоговые обязательства.
Для получения налоговых льгот необходимо внимательно изучить законодательство и подать соответствующие документы в налоговую службу. Важно следить за актуальными изменениями в законодательстве, так как на льготы влияют характеристики объекта, статус и возраст владельца, а также региональные нормы.
В Налоговом кодексе РФ предусмотрены льготы для грузового транспорта с системой "Платон". Регионы могут предоставлять льготы для легковых автомобилей, а пенсионеры освобождаются от налога на земельные участки до 6 соток.
Муниципалитеты также могут вводить дополнительные льготы для отдельных категорий граждан. Имущественные вычеты могут применяться как в заявительном, так и в автоматическом режиме.
Освобождение от налогообложения при гибели объекта
В 2024 году Россия внесет важные поправки в налоговый кодекс по недвижимости, предусматривающие освобождение от налогов при утрате объекта. Если недвижимость погибнет из-за чрезвычайных обстоятельств, налоги с неё взиматься не будут с момента утраты. Это нововведение упростит налоговые процедуры для граждан, потерявших свою собственность.
Такие меры снизят административную нагрузку на пострадавших, устраняя необходимость обращения в налоговую для прекращения налогообложения. Этот шаг входит в большой пакет законодательных изменений, касающихся не только налогообложения, но и других аспектов жизни собственников и арендаторов.
Введение автоматического освобождения от налогов при гибели недвижимости является частью широких реформ, затрагивающих расселение из аварийного жилья, земельные налоги и права на общее имущество в СНТ. Эти изменения облегчат жизнь граждан и упростят их взаимодействие с государственными органами.