В рамках налоговой реформы на заседании Государственной Думы в мае 2024 года было предложено усовершенствовать положения НК РФ, касающиеся УСН, в частности, с 2025 года сделать упрощенцев плательщиками НДС. Cоответствующий законопроект представил Минфин России.
НДС для упрощенцев
В настоящее время организации и ИП, которые применяют УСН, не являются плательщиками НДС. С 2025 года, по замыслу чиновников, уплачивать НДС при реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав должны организации и ИП, у которых доход за предыдущий налоговый период (2024 год) составил более 60 млн руб.
Для них будут действовать налоговые ставки по НДС:
- 5% — если сумма доходов по УСН за предшествующий налоговый период (2024 год) была в пределах 250 млн руб.
- 7% — если сумма доходов по УСН за предшествующий налоговый период (2024 год) была в пределах 450 млн руб.
Если в течение налогового периода сумма доходов превысит установленный лимит 250 млн руб. или 450 млн руб., то налогоплательщик теряет право на применение льготной ставки НДС с 1-го числа месяца, в котором было превышение. Предельные суммы доходов (250 млн руб. и 450 млн руб.) будут индексироваться ежегодно на коэффициент-дефлятор.
Организации и ИП, которые уплачивают НДС по ставке 5% или 7%, ставки НДС 0%, 10%, 20% не используют.
Упрощенцы, которые реализуют товары, работы, услуги по ставкам НДС5 % или 7%, не вправе принять к вычету суммы НДС, предъявленные при приобретении товаров, работ, услуг. Входящий НДС в стоимость приобретенных товаров, работ, услуг не включается, а учитывается в расходах (если объект "доходы минус расходы").
Поскольку упрощенцы уплачивают НДС, они обязаны подавать декларации по НДС, а также выставлять счета-фактуры, вести книги покупок и продаж.
Лимиты по УСН
В настоящее время перейти на УСН со следующего года вправе организация, у которой доходы за 9 месяцев текущего года не превысили 112,5 млн руб. Эта величина индексируется ежегодно на коэффициент-дефлятор, установленный на следующий календарный год (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Так, для перехода на УСН с 2024 года доходы организации за 9 месяцев 2023 года не должны были превышать 149 512,5 тыс. руб. (112,5 млн руб. х 1,329). Существующий лимит хотят увеличить до 337,5 млн руб.
Максимально возможную сумму доходов на УСН также планируется увеличить до 450 млн руб. (сейчас это 200 млн руб.).
В настоящее время если доход превысил 150 млн руб., но не превысил 200 млн руб., налог по УСН платится по повышенной ставке:
- 8% — если объект "доходы";
- 20% — если объект "доходы минус расходы";
Повышенные налоговые ставки по УСН (8% и 20%) законодатель также собирается отменить. Таким образом, независимо от сумы дохода (в пределах 450 млн руб.) будут действовать базовые ставки 6% ("доходы") или 15% ("доходы минус расходы").
Статья написана по материалам сайта — 1С:ИТС
Переходите по ссылке и Получите бесплатно полный доступ к материалам сайта
Уже пользуетесь информационной системой, тогда участвуйте в конкурсе:
Следите за новостями в телефоне? Подпишитесь на наш Telegram-канал.