Кого ожидает повышение налоговых ставок? Амнистия для тех, кто дробил бизнес. Выпустят ли Блиновскую?
Время слухов и домыслов прошло. Теперь мы знаем точно, какой должна быть (и уже очевидно — будет) новая налоговая система в России.
По словам министра финансов Антона Силуанова (цитируем «Коммерсантъ»)
Налоговая система должна быть справедливой, должна стимулировать бизнес к новым инвестициям и должна помогать тем людям, которым требуется государственная поддержка
На этих принципах, по словам того же Силуанова, и основаны предложения Минфина по изменению налоговой системы.
Реформированная система налогообложения заработает в нашей стране с 1 января следующего года.
Давайте разберемся, кого коснутся изменения и каким именно слоям российского населения Минфин намеревается с их помощью причинить справедливость.
Дополнительная дифференциация в системе подоходного налога
Со следующего года будет отменена плоская ставка 13%, которая сопровождала нас все двухтысячные. Именно плоская шкала во многом способствовала росту собираемости налогов — многие компании в те годы вышли из тени, начав обелять свою бухгалтерию. Ждет ли нас в связи с грядущим реформированием обратный процесс и возвращение давно забытого старого — например, зарплат в конвертах? Поживем — увидим. Но, говоря откровенно, при сегодняшнем уровне цифровизации налоговой системы в это не сильно верится — во всяком случае массового возвращения к серым схемам вряд ли стоит ожидать.
Накануне анонсированных изменений интернет захлестнул шквал всевозможных слухов и домыслов о грядущем повышении налогов. Так, по одной из версий повысить ставку НДФЛ Минфин предполагал до 15% для тех, кто зарабатывает 84 тыс. рублей в месяц (то есть миллион в год). Вероятно, этот вариант тоже обсуждался. В обществе росли тревожные настроения. Но на фоне появившейся конкретики многие выдохнули — не так все страшно, как могло бы быть.
Минфин представил более «мягкий» вариант реформирования НДФЛ — подоходный налог повысят лишь тем, кто зарабатывает хорошо. При этом у всех, конечно же, свои представления, о том, какой заработок можно считать хорошим. В представлении Минфина, например, хорошо — это 200 000 руб. в месяц, именно с этой суммы в 2025-м начнет действовать повышенная ставка подоходного налога.
Элементы прогрессивной шкалы налогообложения в России есть и сегодня — они появились в 2021 году, когда ставку НДФЛ в размере 15% ввели для зарабатывающих свыше 417 000 рублей в месяц. Со следующего года шкала будет полностью прогрессивной. Вместо двух ступеней (13% и 15%) в системе НДФЛ появится пять. Новая дополнительно дифференцированная шкала подоходного налога будет выглядеть следующим образом:
- Для доходов ниже 2,4 млн рублей в год ставка останется прежней — 13%.
- Для доходов от 2,4 млн до 5 млн рублей в год ставка увеличится до 15%.
- Для доходов от 5 млн до 20 млн рублей — до 18%.
- Для доходов от 20 млн до 50 млн рублей — до 20%.
- Для доходов свыше 50 млн рублей — до 22%.
Министерство финансов успокаивает, приводя подсчеты: повышение ставки коснется незначительного числа граждан — платить больше будут лишь чуть более трех процентов трудоспособного населения, а это около двух миллионов человек, при общем числе налогоплательщиков 64 миллиона.
Не означает ли это, что пересматриваются такие понятия, как «богатство», «средний класс» и «бедность»? Не означает ли цифра в 2 000 000 «богатых», что все остальные трудоспособные граждане — «бедные»? Или кто они? Ну, раз все они платят одну ставку — значит, относятся к какой-то одной категории?
Судя по всему, к богатым в России теперь относятся те, кто еще недавно мог считаться нижней границей среднего класса.
13-процентную ставку подоходного налога снижать не планируется. Но для соблюдения заявленной справедливости предусмотрен ряд мер поддержки для малообеспеченных граждан.
Так, семьи с двумя и более детьми, чей доход не дотягивает до полутора прожиточных минимумов на человека, смогут рассчитывать на налоговый вычет. Возврату подлежат 7 процентных пунктов из 13, что фактически означает ставку подоходного налога 6% — формулирует Минфин. Однако речь идет именно о возврате налога по итогам года — то есть нужно подать в налоговую заявление на вычет. А если граждане не знают о своем праве? Ну, тут, видимо, виноваты сами.
Кроме того, запросить возврат части налога могут и те, кто сдал норматив ГТО. В реальном выражении они могут вернуть 780 рублей за год, или 65 рублей в месяц, при условии прохождения диспансеризации в текущем году.
Что с доходами участников СВО, подпадают ли они под повышение? Здесь все остается, как было, — и это оговорено отдельно. А было (и остается) так.
Налог по ставке 13% вычитается лишь из денежного довольствия (то есть окладной части), которую получают все военнослужащие — и участвующие в СВО, и нет. Другая ежемесячная часть выплат, связанная непосредственно с участием в специальной военной операции, налогообложению не подлежит. И не будет подлежать в 2025-м.
А как обстоят дела со сверхбогатыми россиянами?
Эти люди живут не на зарплату, а на доходы от дивидендов, депозитов и ценных бумаг. И для них тоже все останется по-прежнему. Максимальная ставка налогообложения по этим формам дохода не меняется — 15%, если доход составляет более 2,4 млн рублей.
Что еще не изменится в 2025 году?
Плюс в том, что неизменным остается налог на добавленную стоимость — пока, во всяком случае.
Изменений не будет и для самозанятых. Обошлось без повышения налога на профессиональную деятельность, он остается в своем прежнем формате: 6% — при работе с организациями, и 4% — при работе с физлицами.
Бизнес заплатит больше
А вот что измениться точно, так это налог на прибыль. С 2025 года компании ожидают его повышения на 5 процентных пунктов — с 20% до 25%. И сегодня это самая животрепещущая и болезненная тема для российского бизнеса, рождающая в экспертной среде споры — справедливость ли это или вымывание ресурса развития из экономики?
Повышенные сборы традиционно обещают направить на развитие всевозможных технологических и инфраструктурных проектов, а также на поддержку бизнеса, который мог бы, пожалуй, продержаться и сам, если бы ему дали возможность пустить часть прибыли не на уплату налогов, а на развитие.
Казалось бы, повышение ставки на 5% должно сказаться исключительно на компаниях, использующих общую систему налогообложения. Однако косвенно эти 5% могут отразиться на всей экономике и на каждом потребителе. Каким образом?
Недостаток финансовых средств бизнес наверняка компенсирует увеличением стоимости своих товаров и услуг. А это означает единоразовый скачок цен на все: на каждый автомобиль, на каждый киловатт электроэнергии, на каждый килограмм яблок. И это при условии, что инфляции удержится на том же уровне (а удержать ее ЦБ РФ пытается при помощи ключевой ставки, которая и сейчас непомерно высока, однако ее дальнейшее повышение — вполне возможный сценарий). Но если инфляция поползет вверх, то рост цен не остановится.
Повышение коснется и налога на добычу полезных ископаемых — изменения ожидаются для ряда отраслей «с высокой рентабельностью и низкими инвестициями».
- Так, под это определение попала отрасль добычи железа — налог здесь вырастет в 1,15 раза.
- Для производителей минеральных удобрений ставка тоже подрастет: для калийной промышленности — в 2,3 раза, для фосфорной — в 2 раза.
- Для производителей азотных удобрений будет введен акциз на приобретение газа для производства аммиака — 1200 рублей за кубометр газа.
Повышение налогов во всех этих условно высоко рентабельных отраслях обусловлено стремлением увеличить поступления в бюджет от доходов экспортеров. Однако налог на добычу полезных ископаемых уплачивается вне зависимости от объема экспорта. Сколько заработает экспортер — правительству не так уж важно, важно получить повышенный сбор. Так что, велика вероятность, что рост НДПИ тоже может отразиться на простых налогоплательщиках — за счет повышения цен на те же удобрения, например.
Сюрпризы от Минфина для компаний на «упрощенке»
Сюрприз 1. Отменяются повышенные налоговые ставки 8% для УСН «Доходы» и 20% для УСН «Доходы минус расходы». Теперь все организации на «упрощенке» будут платить одинаковые базовые ставки:
- Если объектом налогообложения является доход — то 6 %
- Если прибыль — то 15%.
Сюрприз 2. Предлагается поэтапное увеличение лимитов по применению УСН — с 265,8 млн до 450 млн рублей.
Сюрприз 3. Будут объявлены условия амнистии для предпринимателей, которые в целях уменьшения налогооблагаемой базы занимались дроблением бизнеса в период с 2022 по 2024 гг.
Многие в этой связи в первую очередь вспомнили «Королеву марафонов» Елену Блиновскую. В рамках заведенных в отношении нее уголовных дел об отмывании денег и неуплате налогов она уже выплатила более 140 млн рублей. Однако, судя по всему, условия амнистии ее не коснутся. Подготовленные Министерством финансов поправки в НК РФ допускают ее лишь для тех предпринимателей, которые добровольно, не успев попасть на налоговую проверку, отказались от схемы дробления и уплатили налоги со скрытых доходов.
Сюрприз 4. Его можно назвать полновесной ложкой дегтя в бочке меда. Компании, оборот которых превысит 60 млн рублей в год, должны будут стать плательщиками НДС.
Бизнесам предоставят выбор. Они могут предпочесть:
- Общий режим со ставкой 20% и возможностью пользоваться вычетами по налогу на добавленную стоимость.
- Платить 5% НДС, но без права на вычеты (этот вариант можно выбрать, только если годовой доход не превышает 250 млн рублей).
- Платить 7% НДС, тоже без права на вычеты (если годовой доход не превышает 450 млн рублей).
В целом можно сказать, что налоговая нагрузка при использовании системы УСН становится менее выгодной. Плюс, заключающийся в повышении годового лимита по «упрощенке», нивелируется минусом — введением НДС для ставших больше зарабатывать компаний.
Что в итоге?
Согласно пояснительной записке к законопроекту, весь налоговый пакет принесет в госбюджет уже в 2025 году 2,6 трлн рублей дополнительных поступлений. Из них от налога на прибыль — 1,6 трлн рублей; а от налога на доходы физлиц — 599 млрд рублей.
На фоне всего этого есть и новость, которую уместно было бы сообщать с грустной улыбкой. Возможно, что количество «богатых» людей в России вскоре увеличится на порядок. Если рост инфляции, влекущий за собой и повышение цен, и повышение заработных плат, продолжится, то в категорию плательщиков НДФЛ по повышенной ставке попадут уже достаточно большое число граждан.
«Да ты богач, Иван Иваныч! Покупаешь булку за 300 рублей! Транжира, однако». Вот только вряд ли кому-то станет смешно от подобной шутки.
Но, несмотря ни на что, давайте вместе улыбнемся и не забудем подписаться на канал! У нас много полезного контента.